某建筑工程公司的財務(wù)管理辦法完整word版下載

2021年1月15日08:56:34

(七) 各職能部門及分公司、項目為編制資金計劃的組織部門，各職能部門及分公司、項目的負(fù)責(zé)人為資金計劃編制的第一責(zé)任人，資金計劃及資金計劃實施情況分析表由各職能部門及分公司、項目協(xié)調(diào)相關(guān)部門后編制，并經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審核后上報。
公司計劃財務(wù)部為公司資金管理部門，負(fù)責(zé)收集、審核、匯總、分析各職能部門的資金計劃及資金計劃實施情況分析表，提出審核意見，并報公司負(fù)責(zé)人審批。
(八) 公司定期或不定期對資金計劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析，并將分析結(jié)果上報公司負(fù)責(zé)人，以便進(jìn)一步加強和改善資金計劃管理，為相關(guān)管理決策提供信息。
（四）備用金及暫借款管理辦法
1. 目的
第十八條為加強備用金管理，提高資金使用效益，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，規(guī)范公司資金運作，確保公司資金安全，保障公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作正常進(jìn)行，根據(jù)相關(guān)國家法律、法規(guī)和集團公司的財務(wù)有關(guān)規(guī)定及公司章程，制定備用金及暫借款辦法。
第十九條公司在進(jìn)行審批后給予部分人員（特殊崗位）備用金，但所持票據(jù)應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)報銷。
第二十條暫借款管理
（一）各種借款要嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。由申請人或部門經(jīng)辦人填寫《借款使用審批單》或《差旅費借款單》，各欄項目填寫完整，明確付款方式，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，到計劃財務(wù)部辦理借款手續(xù)。對于用途特殊或一次領(lǐng)用金額較大（一般為5000元以上）的，應(yīng)由領(lǐng)用單位或個人提交書面申領(lǐng)報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，再報計劃財務(wù)部領(lǐng)取。
（二）差旅費預(yù)借款須在返回公司后7個工作日內(nèi)報賬，連續(xù)出差不能及時報銷的，必須事先經(jīng)公司總會計師批準(zhǔn)；凡采購付款金額難以事先確定的，按照規(guī)定的程序和權(quán)限審批后，交計劃財務(wù)部辦理，使用后經(jīng)辦人員須及時取回發(fā)票，注銷支票借用手續(xù)。若特殊情況不能按期報銷的，須填寫申請表，經(jīng)公司總會計師批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)時間辦理。
（三）凡到計劃財務(wù)部領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票或出差、辦理業(yè)務(wù)借款的人員，須按照規(guī)定程序和權(quán)限審批后，出納方能辦理領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票、借現(xiàn)金手續(xù)。如有個別環(huán)節(jié)違反此規(guī)定，出現(xiàn)差錯由該環(huán)節(jié)的當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
（四）借現(xiàn)金的部門或個人，業(yè)務(wù)辦理完畢，須盡快完善手續(xù)，及時到計劃財務(wù)部報銷。若不能及時辦理業(yè)務(wù)，需將支票(現(xiàn)金)退回計劃財務(wù)部，待可以辦理業(yè)務(wù)時再領(lǐng)、借支票(現(xiàn)金)。
第二十一條公司財務(wù)印章管理
(一) 規(guī)范公司財務(wù)印章的使用和保管，保證公司資金的安全。
(二) 適用于對公司財務(wù)專用章、法人代表名章和現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)訖章的使用和保管。
(三) 公司財務(wù)印章是指在銀行開設(shè)賬戶而預(yù)留的財務(wù)專用章，公司法人代表名章和辦理公司日常業(yè)務(wù)所使用的現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)訖章。
（四）制定與改刻、廢止
1. 印章實行專人保管制度，不得隨意轉(zhuǎn)交他人，特殊情況下經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意方可移交。
2. 公司、部門印章的制定、改刻與廢止的議案由各印章使用管理部門提出。
3. 印章使用管理部門必須在提出的議案中將新舊印章的種類、名稱、形式、使用范圍、管理權(quán)限說明。
(五) 刻印與改刻
公司財務(wù)印章的刻制由公司黨群綜合部統(tǒng)一管理，如需要更換、新刻或廢止印章需持領(lǐng)導(dǎo)簽字的書面申請，并詳細(xì)說明原因，報請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)、行政辦備案，同時各管理人要迅速將舊印章交歸行政辦處理。
(六) 廢止印章的保存年限
除特別需要，由黨群綜合部對廢止印章保存三年，然后在征得原使用者的意見后再行處理。
(七) 散失、損毀、被盜
印章在散失、損毀、被盜時，各管理者應(yīng)迅速向公司黨群綜合部遞交說明原因的報告書，由黨群綜合部根據(jù)情況辦理注銷及改刻手續(xù)。
第二十二條印章的保管
(一) 公司法人章由法人授權(quán)人保管、使用；
(二) 計劃財務(wù)部經(jīng)理保管、使用財務(wù)專用章；
(三) 出納員保管、使用現(xiàn)金收、付及轉(zhuǎn)訖章；
(四) 銀行預(yù)留印鑒為2枚，一枚財務(wù)章、一枚人名章；
(五) 印章和銀行預(yù)留印簽要單獨保管，不得集中存放；
(六) 與銀行賬戶及財務(wù)工作無關(guān)的印章,財務(wù)人員一律不得保管和使用。
第二十三條印章的使用
(一) 公司內(nèi)部使用法人名章時，應(yīng)先填寫《用印申請登記簿》。在經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，連同需蓋章文件一并交印章管理人蓋章。重要文件還須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可蓋章。
(二) 各部門使用財務(wù)印章時，同樣需登記“用印登記簿”，經(jīng)所屬主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后，方可蓋章。
(三) 為保證公司印章的嚴(yán)肅性，公司及所屬各部門對外進(jìn)行文件、材料的上報、申報、競標(biāo)、招標(biāo)等公務(wù)活動一律統(tǒng)一使用公司印章。凡違反上述規(guī)定，越級越權(quán)使用的印章一律無效。
(四) 公司印章的使用，原則上由印章管理人掌握。印章使用人必須嚴(yán)格控制用印范圍和仔細(xì)檢查用印申請單上是否有批準(zhǔn)人的簽字。
(五) 印章保管人應(yīng)建立印章使用臺帳，詳細(xì)登記文件名稱及審批、經(jīng)辦人姓名等信息。
(六) 特殊情況下需在空白頁加蓋印章時，需填寫《空白頁用印申請表》，經(jīng)審批后可加蓋；
(七) 財務(wù)印章嚴(yán)禁帶出公司。如工作需要帶出時，需經(jīng)總會計師或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并派人監(jiān)印。
(八) 公司印章使用范圍僅限本公司公務(wù)活動，不得為非本公司人員或單位開具有關(guān)證明。
(九)印章使用方法
1. 辦理現(xiàn)金收、付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，經(jīng)會計審核無誤并簽字確認(rèn)后，嚴(yán)格按照銀行預(yù)留印簽樣本，由財務(wù)經(jīng)理加蓋財務(wù)專用章，然后到法人受權(quán)人處加蓋法人名章。
2. 辦理納稅業(yè)務(wù)時，會計填寫納稅資料，由總會計師審核后加蓋公章。
3. 辦理現(xiàn)金收、付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，由會計填憑證并簽字確認(rèn)，出納員審核無誤后，蓋現(xiàn)金收、付、轉(zhuǎn)訖章。原則上現(xiàn)金收訖章用紅色印油，現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)訖章用蘭色印油。
4. 當(dāng)印章管理人出差或工作調(diào)動時應(yīng)辦理印章交接手續(xù)，填寫《印章交接記錄單》，注明交接印章名稱，交、接人、監(jiān)交人、交接時間（應(yīng)注明到具體時、分）。
5. 印章發(fā)生遺失，需及時上報部門領(lǐng)導(dǎo)和通知有關(guān)部門，并采取相應(yīng)補救措施，不得推諉、拖延。
第二十四條責(zé)任與處罰
(一) 使用印章應(yīng)恪守特定職能，不得隨意串換、涂抹變更其職能。
(二) 印章因保管不善導(dǎo)致遺失或被他人盜用所造成的一切法律責(zé)任及經(jīng)濟損失由保管人和責(zé)任人承擔(dān)。
第二十五條票據(jù)管理辦法，本辦法所指的票據(jù)，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
(一) 計劃財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。
(二) 各種票據(jù)的種類、使用范圍由計劃財務(wù)部規(guī)定。
第二十六條購買、領(lǐng)用、使用、檢查與核銷
(一) 各種票據(jù)的購買
1. 屬國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票由計劃財務(wù)部指定專人向有關(guān)稅務(wù)部門購買。
2. 計劃財務(wù)部專管人員必須對購買或其他單位提供的各種票據(jù)進(jìn)行驗收，詳細(xì)清點數(shù)量、檢查是否有誤，各種票據(jù)驗收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗收日期、數(shù)量、起止號碼等，設(shè)專柜保管。
(二) 各種票據(jù)的領(lǐng)用
1. 計劃財務(wù)部專管人員應(yīng)設(shè)置各種《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》，凡發(fā)放票據(jù)，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號碼等，并由領(lǐng)用人簽收。
2. 使用發(fā)票或收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡稱票據(jù)專管人員)。
3. 票據(jù)專管人員在向計劃財務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點數(shù)量、驗看號碼、發(fā)現(xiàn)有號碼錯亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。
4. 票據(jù)專管人員對所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。
(三) 各種票據(jù)的使用
1. 各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。
2.各種票據(jù)只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，跳號，或開具空白票據(jù)。
3. 各種票據(jù)需交接使用時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接時票據(jù)的號碼。
4. 接收人在接收各種票據(jù)時，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問題，可拒絕接收，并立即報告主管人員，情節(jié)嚴(yán)重時，應(yīng)立即報告計劃財務(wù)部。
(四) 各種票據(jù)的檢查和核銷
1. 計劃財務(wù)部有權(quán)對各種票據(jù)的使用隨時進(jìn)行檢查。
2. 計劃財務(wù)部專管人員在核銷各種票據(jù)時，必須對票據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?，?yīng)提出意見進(jìn)行糾正；發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)立即報告總會計師。
第二十七條結(jié)算票據(jù)的管理
(一) 計劃財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)銀行重要結(jié)算憑證的購買、使用和保管工作，并建立登記簿逐本逐號進(jìn)行登記。
(二) 收到票據(jù)的管理
1. 業(yè)務(wù)部門收到支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等票據(jù)時，應(yīng)及時交存計劃財務(wù)部門，不得私自存放，以免延誤票據(jù)結(jié)算日期；
2. 計劃財務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門交來的銀行票據(jù)時，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，并認(rèn)真審驗票據(jù)的真?zhèn)涡?；對于計劃財?wù)部門無法鑒定的票據(jù)，出納員必須于當(dāng)日送銀行審驗；
3. 計劃財務(wù)部門應(yīng)建立登記簿，將收到的銀行匯票、商業(yè)匯票及匯入款項序時逐筆登記，并及時核對注銷；
4. 計劃財務(wù)部門收到信用不好或不了解情況的客戶交來的支票、匯票等支付憑證時，應(yīng)通過銀行電話或電報查詢無誤后，再辦理結(jié)算手續(xù)；
5.出納員應(yīng)將收到的各類銀行票據(jù)及時送存開戶銀行，不得私存他處。進(jìn)賬單應(yīng)及時、完整傳遞，并辦理交接手續(xù)；
6.出納員要妥善保管各種銀行票據(jù)，對庫存的銀行承兌匯票、延期支票等庫存票據(jù)及時進(jìn)行清理，及時填寫匯票繳存單和到期銀行承兌匯票的存款單；
7. 計劃財務(wù)部門對業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的客戶，其結(jié)算應(yīng)通過往來賬戶反映，即收到款時，貸記“應(yīng)收賬款”；結(jié)轉(zhuǎn)時，借記“應(yīng)收賬款”；
8. 應(yīng)收款項出現(xiàn)貸方余額，對方單位要求退余款時，必須由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填制退余款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理簽單，計劃財務(wù)部門核對無誤后方可辦理退款。
(三) 銀行支票的管理
1. 計劃財務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽字。
2. 空白支票的簽發(fā)，只限于轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上寫明簽發(fā)日期、收款單位、用途和支出限額。支票領(lǐng)用人必須按所領(lǐng)支票規(guī)定的用途及限額使用；超限額支出的，按超額的10％向經(jīng)辦人罰款；造成損失的，追究責(zé)任人的責(zé)任，并賠償經(jīng)濟損失。
3. 經(jīng)辦人員在付款后要及時辦理結(jié)算手續(xù)，將手續(xù)齊備的結(jié)算單據(jù)交計劃財務(wù)部門注銷。超過二十天未到計劃財務(wù)部門辦理注銷手續(xù)的，計劃財務(wù)部門不得向該經(jīng)辦人再簽發(fā)新的支票。特殊原因需寫明情況及票據(jù)返還時間并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
4. 出納員要準(zhǔn)確掌握各銀行賬戶的資金情況，任何人不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票”，由此而造成的經(jīng)濟損失由支票簽發(fā)人賠償。
5. 支票自簽發(fā)之日起超過一個月，經(jīng)辦人仍未到計劃財務(wù)部門注銷的，一律視同個人借款，以簽發(fā)支票的金額，由計劃財務(wù)部門開具收據(jù)后，從經(jīng)辦人的工資中扣罰，直至支票注銷為止。
（四）發(fā)票的管理
1. 空白發(fā)票、空白收據(jù)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。要建立《空白發(fā)票、空白收據(jù)登記簿》、《發(fā)票收據(jù)領(lǐng)用登記簿》、《票據(jù)備查簿》，要將數(shù)量、起訖號碼依次進(jìn)行登記。保管人員工作調(diào)動，要辦好交接手續(xù)。
2. 有關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用空白發(fā)票、空白收據(jù)時須經(jīng)總會計師簽批，財務(wù)承辦人員應(yīng)對領(lǐng)用人進(jìn)行使用指導(dǎo)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。使用部門不得將空白發(fā)票、空白收據(jù)帶往工作單位以外，不得轉(zhuǎn)借、贈送和買賣，不得弄虛作假、開據(jù)實物與票面不符的發(fā)票及收據(jù)。
3. 作廢的發(fā)票及收據(jù)要加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。
4. 發(fā)票及收據(jù)用完后，須及時將存根交還計劃財務(wù)部門審核、注銷、存檔。發(fā)票及收據(jù)存根的保管年限與原始憑證相同。
（五）網(wǎng)上銀行支付管理
1. 網(wǎng)上銀行帳戶支付要求具備登錄口令、數(shù)字證書（加密U盤）及短信提示三重安全防護功能，確保帳戶資金安全。
2. 登錄口令和數(shù)字證書（加密U盤）按權(quán)限由出納員和財務(wù)主管分開保管，短信提示須預(yù)留主管領(lǐng)導(dǎo)手機號。
3. 要保證用于辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)電腦的網(wǎng)絡(luò)安全，嚴(yán)禁在網(wǎng)銀電腦上玩網(wǎng)絡(luò)游戲、登錄不安全網(wǎng)站。做好防火墻，經(jīng)常做殺毒、清理和系統(tǒng)維護。
4. 嚴(yán)禁在公司財務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
辦理網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)時，出納員初步審核付款申請無誤，插入數(shù)字證書（加密U盤）登錄本崗位權(quán)限網(wǎng)頁，申請財務(wù)主管復(fù)核、登錄、插入數(shù)字證書（加密U盤）完成付款。