某工程施工企業(yè)正在使用的會計檔案管理辦法

xxxx有限公司會計檔案管理辦法

第一條為規(guī)范會計檔案管理工作，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為企業(yè)市場經(jīng)濟服務(wù)，有效地保護和利用會計檔案，根據(jù)《會計檔案管理辦法》（財政部、國家檔案局令第79號）、《xx集團有限公司會計檔案管理辦法》（地辦〔20xx〕xx號）規(guī)定，結(jié)合xxxx公司實際，制訂本辦法。

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第二條本辦法適用于xxxx有限公司所屬各單位。

第三條本辦法所稱會計檔案是指企業(yè)在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

第四條xxxx有限公司財務(wù)部和黨群綜合部主管所屬各單位會計檔案工作，共同制定xxxx有限公司統(tǒng)一的會計檔案工作制度，對所屬各單位會計檔案工作進行監(jiān)督和指導。

第五條各單位應(yīng)當加強會計檔案管理工作，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護技術(shù)和措施，保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。

第六條會計檔案歸檔范圍：

（一）會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

（二）會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

（三）財務(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告、年度財務(wù)會計報告的審計報告；

（四）其他會計資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、工資支付單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保會計資料。

第七條企業(yè)可以利用計算機、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會計檔案。

第八條同時滿足下列條件的，企業(yè)內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會計資料可僅以電子形式保存，形成電子會計檔案:

（一）形成的電子會計資料來源真實有效，由計算機等電子設(shè)備形成和傳輸；

（二）使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料，能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序；

（三）使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會計檔案，符合電子檔案的長期保管要求，并建立了電子會計檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會計檔案的檢索關(guān)系；

（四）采取有效措施，防止電子會計檔案被篡改；

（五）建立電子會計檔案備份制度，能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；

（六）形成的電子會計資料不屬于具有永久保存價值或者其他重要保存價值的會計檔案。

第九條滿足本辦法第八條規(guī)定條件，單位從外部接收的電子會計資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會計檔案。

第十條xxxx公司每年形成的會計檔案，由財務(wù)部門指定專人按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應(yīng)當歸檔的會計資料整理立卷、裝訂成冊、并編制"會計檔案保管清冊"、"會計檔案保管目錄"（詳見附件2、附件3）。

第十一條當年度形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由各單位的會計管理機構(gòu)臨時保管一年。根據(jù)xxxx公司實際的會計業(yè)務(wù)管理需要，到本年度為止，近三年內(nèi)的會計檔案可暫由本公司的財務(wù)部門保管。期滿后，"會計檔案保管清冊"、"會計檔案保管目錄"應(yīng)與會計檔案一并移交檔案管理部門永久保存。

各單位的財務(wù)部臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應(yīng)當符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。

第十二條會計檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期又分為10年30年兩種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

第十三條各類會計檔案的保管期限原則上應(yīng)當按照本辦法附件1執(zhí)行，本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限。

單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附件1所列檔案名稱不相符的，應(yīng)當比照類似檔案的保管期限辦理。

第十四條會計檔案的整理要求：

會計檔案的整理，應(yīng)遵循財務(wù)工作規(guī)律，當會計年度終了后，按照會計憑證、會計賬簿、會計報表等分別進行整理，裝訂成冊，組成保管單位。一本憑證、一本賬簿、一個年度的財務(wù)報告為一個保管單位。會計檔案整理的具體要求：

（一）會計憑證的整理。

1.根據(jù)會計憑證的編號要求，把會計憑證裝訂成冊，加上"會計憑證"封面，填齊封面各項內(nèi)容并在單位名稱上加蓋公章。

2.會計憑證裝訂時，要剔除憑證上的金屬物和空白頁。裝訂要求整齊、牢固、美觀，不掉頁、不壓字、不串頁、不倒置，便于翻閱。

3.銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表可附在月末最后一張銀行收款或銀行付款憑證后面一并裝訂，可單獨裝訂成冊。