某建筑工程公司的財務(wù)管理辦法完整word版下載

本文的財務(wù)管理辦法為某建筑工程公司所用，全文共計18000余字，共計55頁，該辦法經(jīng)過眾多財務(wù)管理人員和財稅管理專家研討過，其中的內(nèi)容完整度非常完整，合規(guī)合法性審查均沒有問題，該財務(wù)管理辦法包含了財務(wù)人員管理、各種財務(wù)處理技術(shù)、財務(wù)管理手段、資金及賬務(wù)管控方案以及財務(wù)稅務(wù)策劃等內(nèi)容，該辦法適用于各種企業(yè)使用。下面為財務(wù)管理辦法完整word版的下載鏈接和原文預(yù)覽，需要的同行請自行下載。

XXXX有限公司財務(wù)管理辦法

第一章 總 則
第一條 為規(guī)范本公司的財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，不斷提高公司經(jīng)營和管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本辦法。
第二條 本辦法是公司重要財務(wù)管理辦法，適用于本公司的財務(wù)管理工作，是公司管理制度的重要內(nèi)容之一。

第二章 貨幣資金管理
第三條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理損失，根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
第四條 基本規(guī)定
（一） 計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)明確貨幣資金業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)、權(quán)限，遵守不相容崗位相互分離的原則。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（二） 任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第五條 現(xiàn)金的收取、支付范圍
（一）現(xiàn)金的收取范圍
1. 無法辦理轉(zhuǎn)賬的管理服務(wù)費(fèi)收入；
2. 個人購買公司的物品或接受勞務(wù)及個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；
3.為住戶提供的各項有償服務(wù)費(fèi)；
4 .向施工單位、經(jīng)營單位及個人收取的各類押金、保證金、違約金；
5 .廢品、雜物、用品出售、出租所得；
6 .不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入；
7 .其他必須收取現(xiàn)金的事宜。
（二） 現(xiàn)金的支付范圍
1 .職工工資、獎金、津貼；
2 .各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個人的其他支出；
3 .支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；
4 .出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
5 .退還給繳款人或業(yè)主的各種押金、裝修保證金等；
6 .票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；
7 .按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。
第六條 庫存現(xiàn)金的限額
（一）原則上財務(wù)庫存現(xiàn)金限額為10000元，因單位園區(qū)較多，收款較晚，來不及當(dāng)天送存銀行等特殊情況突破限額的，必須加強(qiáng)防范措施，第二天及時送存銀行。
（二）核定的庫存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。
第七條 現(xiàn)金收付的規(guī)定
（一）現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。
（二） 計劃財務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除計劃財務(wù)部門或受計劃財務(wù)部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。
（三） 出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。
（四） 現(xiàn)金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。
（五） 對支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，主管會計必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，然后經(jīng)總會計師及總經(jīng)理審核確認(rèn)后支付現(xiàn)金并填制會計憑證。
（六） 出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。對于不符合規(guī)定的簽批手續(xù)或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，出納員不得辦理支付。
（七） 支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章。
（八） 不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
（九） 每天收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支。
（十） 任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按公司有關(guān)規(guī)定辦理。
（十一） 出納人員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。
（十二） 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記。
（十三） 設(shè)有收銀員崗位的，每日下班前，收銀員需將當(dāng)日所有收款，及時交給出納員或直接存入分公司帳戶。雙方交接無誤后，填寫《現(xiàn)金交接登記簿》。如遇特殊情況，當(dāng)天無法交接的，由收銀員將現(xiàn)金保管在保險柜中，待第二天將兩天的現(xiàn)金一并進(jìn)行交接。對于未設(shè)有“收銀員”崗位的分公司、項目，其所有收款均由出納收取。
（十四） 嚴(yán)禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。
（十五） 因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司計劃財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意攜帶公款，否則發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。
（十六） 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向計劃財務(wù)部提前提出申請，經(jīng)總會計師及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。
（十七） 每日工作結(jié)束前，由出納清點(diǎn)當(dāng)日庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳核對，如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，當(dāng)日解決。每周末編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，確保帳帳相符，帳實相符。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。
（十八） 公司計劃財務(wù)部經(jīng)理隨時可抽查出納保險柜的庫存現(xiàn)金，并做好抽查記錄。公司要求，財務(wù)經(jīng)理對出納保險柜的抽查每月不得少于兩次。
第八條 支付程序
（一） 支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤弧敦攧?wù)付款審批單》，注明款項的用途、金額等內(nèi)容，合同類項目申請資金前，需先填寫《合同付款審批單》。
（二） 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
（三） 支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對審批后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
（四） 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
（五） 出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)事先獲得總會計師或項目公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的簽批。
第九條 現(xiàn)金的保管
（一）現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)，保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門、報警器。
（二） 保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，每次保險柜上鎖后應(yīng)隨時轉(zhuǎn)動密碼器。
（三） 出納員工作變動時，應(yīng)更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
（四） 庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)賠償。
（五） 現(xiàn)金以外的物品，如有價證券、各類發(fā)票等，如需存放在保險柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù),個人物品不得放在保險柜內(nèi)。
（六） 出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有專人陪護(hù)；大額現(xiàn)金存取須有保安員護(hù)送，并安排專車接送。
第十條 監(jiān)督檢查
對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查將納入內(nèi)部審計制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)場檢查。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。
第十一條 考慮到節(jié)假日銀行不對公辦理業(yè)務(wù)，為保證XXXX費(fèi)等款項安全，必須優(yōu)先采取假日通。
第十二條 為了加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)肅銀行結(jié)算紀(jì)律，明確業(yè)務(wù)流程，杜絕違章違紀(jì)現(xiàn)象，根據(jù)中國人民銀行頒布的銀行結(jié)算辦法，結(jié)合本公司的實際情況，制定銀行存款管理辦法。
第十三條 銀行結(jié)算方式
（一）支票方式。支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算的票據(jù)，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種。支票一般只在同城范圍使用，有效付款期為10天。
（二） 匯兌方式。匯兌是付款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結(jié)算方式。分為信匯和電匯兩種。
（三）網(wǎng)絡(luò)銀行方式。按有關(guān)法律和制度執(zhí)行。
（四） 其他方式：需要其他方式的，按照相關(guān)法律規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 為提高公司資金集中管理水平，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范資金損失風(fēng)險，制定資金管理辦法。
第十五條 資金管理原則
(一) 實行集中管理原則：資金實行“收支兩條線” 由公司集中管理，未經(jīng)公司審批不得坐支。
(二) 實行計劃管理原則：建立健全資金計劃管理，定期編制《資金計劃付款匯總表》，資金籌集和使用要按計劃執(zhí)行，計劃外新增項目需提前報告總經(jīng)理及執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行。
(三) 統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌使用原則：公司對所屬子公司資金實施統(tǒng)籌管理和調(diào)度，各分公司除按資金計劃（包括年、季、月資金計劃）使用資金外，必須配合公司的整體資金調(diào)度行為，以期提高資金使用效率。公司要對分公司、項目實施資金管理和調(diào)度，按要求對所屬單位的上存資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌使用。
(四) 明晰權(quán)責(zé)、規(guī)范審批原則：為保障資金安全，加強(qiáng)資金監(jiān)管，防范財務(wù)風(fēng)險，完善內(nèi)部約束機(jī)制，公司財務(wù)收支必須認(rèn)真執(zhí)行公司內(nèi)部控制和資金籌集、資金使用審批辦法，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序做好報備、報審工作。
(五) 授權(quán)原則：為提高管理效率，明確管理責(zé)任，公司授權(quán)各下屬公司經(jīng)營負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)實施經(jīng)營資金支出等經(jīng)營行為，并對資金使用效果與資金安全承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。
第十六條 賬戶管理
(一) 公司根據(jù)集團(tuán)公司的要求開立銀行賬戶。
(二)各單位資金帳戶余額高于50萬元的部分必須在月末結(jié)帳日前上存至XXXX總公司；當(dāng)月有大額資金進(jìn)帳并且余額超過100萬時，要隨時上存。
(三) 公司的開戶銀行名稱、帳號，屬公司的商業(yè)秘密，公司全體員工都有對外保密的義務(wù)。凡對外經(jīng)營活動過程中，需要對外公開銀行帳戶的，必須得到公司計劃財務(wù)部的同意。
(四) 公司開立、撤消外部銀行帳戶，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(五) 不得以任何名義或理由出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；不準(zhǔn)以任何名義為他人套取現(xiàn)金。
第十七條 資金計劃的編報與審批
(一) 公司資金收支采用計劃管理，各職能部門及分公司、項目需定期編制資金計劃并經(jīng)審批后實施。
(二) 資金計劃的編制應(yīng)本著客觀實際的原則，計劃的編制依據(jù)應(yīng)詳實、可靠，具有可實施性。
(三) 資金計劃包括年度資金計劃、季度資金計劃和月資金計劃，按本辦法規(guī)定的時間完成編制并上報給公司計劃財務(wù)部，按規(guī)定的權(quán)責(zé)邊界和審批程序批準(zhǔn)后實施。
(四) 年度資金計劃的編制。
各職能部門及分公司、項目根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制相應(yīng)的年度資金計劃，年度資金計劃為年度經(jīng)營計劃的有效組成部分。年度資金計劃屬于全面預(yù)算管理中資金預(yù)算的一部分，由職能部門及分公司、項目編制后，連同年度經(jīng)營計劃一并上報公司計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部匯總平衡后，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審核，報公司總經(jīng)理及執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實施。具體參見《全面預(yù)算管理辦法》。
(五) 季度資金計劃和月資金計劃的編制。
各職能部門及分公司、項目需根據(jù)年度資金計劃并結(jié)合具體經(jīng)營實際情況分解編制季度資金計劃和月資金計劃并上報公司計劃財務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。每季度最后一個月份的25日為下季度資金計劃的上報時間，每月的25日為下月資金計劃的上報時間。每年第一季度資金計劃和一月份月資金計劃的報送時間和年度資金計劃一致。
各季度、月資金計劃與年度資金計劃中對應(yīng)部分不一致的，可進(jìn)行必要的調(diào)整并應(yīng)作出相應(yīng)的說明。
(六) 付款計劃：各職能部門及分公司、項目應(yīng)在當(dāng)月3日前，將本月付款計劃報送XXXX公司總部計劃財務(wù)部，由XXXX公司總部計劃財務(wù)部統(tǒng)一審核匯總后報集團(tuán)公司審批，計劃財務(wù)部在集團(tuán)批準(zhǔn)后的三個工作日內(nèi)召開公司資金平衡會。