某建筑工程公司的財(cái)務(wù)管理辦法完整word版下載

第六章 稅務(wù)管理
第一條 為加強(qiáng)公司稅務(wù)管理工作，確保公司合法運(yùn)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 本辦法對(duì)公司的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報(bào)等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說(shuō)明，計(jì)劃財(cái)務(wù)部相關(guān)人員須遵照?qǐng)?zhí)行。
第三條 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備
1. 公司稅務(wù)工作統(tǒng)一由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部歸口管理。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部稅務(wù)工作職責(zé)是：
（1） 認(rèn)真研究有關(guān)稅收法規(guī)，學(xué)習(xí)并掌握國(guó)家和地方政府有關(guān)本公司所屬各項(xiàng)目（或業(yè)務(wù)）所涉及的各項(xiàng)稅收法規(guī)；
（2） 建立健全公司稅務(wù)管理制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)操作規(guī)范；
（3） 負(fù)責(zé)本單位有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題的研究和處理；
（4） 參與公司新項(xiàng)目（或業(yè)務(wù)）的稅務(wù)論證，并將有關(guān)分析、建議及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)決策；
（5） 及時(shí)向上一級(jí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門反映本單位有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題及處理情況，保證上下溝通順暢；
（6） 負(fù)責(zé)本單位納稅申報(bào)和稅款繳交工作，每年年初提交本單位上年度稅務(wù)工作總結(jié)報(bào)告；
（7） 負(fù)責(zé)本單位其他稅務(wù)事項(xiàng)的辦理。
2. 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司稅務(wù)管理的相關(guān)具體工作，稅務(wù)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理工作。
3. 公司各部門、人員都有責(zé)任和義務(wù)用好、用活、用足國(guó)家和地方稅收政策，使其計(jì)稅方法和繳稅時(shí)間對(duì)本單位最為有利。公司選配財(cái)務(wù)人員可優(yōu)先考慮注冊(cè)稅務(wù)師或稅務(wù)知識(shí)熟練掌握的財(cái)務(wù)人員。
4. 有關(guān)稅務(wù)方面的各種內(nèi)部文件和資料均屬公司商業(yè)機(jī)密，公司所有職員均有保密義務(wù)，需要傳閱的應(yīng)注明“絕密”或“機(jī)密”、“不得復(fù)印、閱后退還”等字樣。
5. 財(cái)務(wù)經(jīng)理和稅務(wù)人員調(diào)換（離）崗位時(shí)，應(yīng)履行稅務(wù)專項(xiàng)交接手續(xù)。
第四條 稅務(wù)登記及年審管理
1. 稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由計(jì)劃財(cái)務(wù)部自行辦理，并報(bào)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理備案。
2. 財(cái)政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料：
（1） 根據(jù)財(cái)稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記信息；
（2） 持填寫好的《稅務(wù)登記表》及規(guī)定應(yīng)報(bào)送的有關(guān)資料、合同等，到財(cái)稅部門辦理登記；
3. 在公司的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)稅部門提出申請(qǐng)，辦理稅務(wù)變更登記；
（1） 公司（單位）名稱改變；
（2） 法人代表改變；
（3） 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型的改變；
（4） 住所或經(jīng)營(yíng)類型改變；
（5） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式改變；
（7） 增、減注冊(cè)資本；
（7） 隸屬關(guān)系改變；
（8） 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限改變；
（9） 銀行賬號(hào)、記賬本位幣或結(jié)算方式改變；
（10） 其他相關(guān)內(nèi)容改變。
4. 財(cái)政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)；
（1） 計(jì)劃財(cái)務(wù)部人員按各地稅務(wù)機(jī)關(guān)具體要求辦理財(cái)稅變更登記；
（2） 按規(guī)定時(shí)間完成財(cái)稅登記證年審；
5. 稅務(wù)登記信息正本由公司檔案室保管，而副本及其相應(yīng)的申報(bào)資料由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門保管。財(cái)稅登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣或者偽造。
第五條 賬證管理
1. 每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交稅款，根據(jù)實(shí)際繳納的稅款，當(dāng)月做記賬憑證，登記賬簿，實(shí)交數(shù)與計(jì)提數(shù)不符時(shí)，當(dāng)月稅差必須做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
2. 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財(cái)務(wù)人員應(yīng)將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)原件裝訂成冊(cè)妥善保管；
3. 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀；
4. 相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)永久保存（另有規(guī)定的除外）。
第六條 發(fā)票管理
1. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格發(fā)票的管理，必須設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)記錄購(gòu)入發(fā)票的使用情況，入帳的發(fā)票要在登記本上注銷，已開(kāi)出而在次月尚未入帳的發(fā)票應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
2. 發(fā)票開(kāi)票人不得保管發(fā)票印鑒，必須堅(jiān)持先開(kāi)票后蓋章的原則，嚴(yán)禁將發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章預(yù)留在空白發(fā)票上。
3. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)需對(duì)發(fā)票進(jìn)行真實(shí)性查驗(yàn)，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查。發(fā)票使用的其他事項(xiàng)，嚴(yán)格按國(guó)家《發(fā)票管理辦法》與《公司票據(jù)管理辦法》執(zhí)行。
第七條 納稅申報(bào)管理
1. 公司為獨(dú)立法人公司，在納稅年度無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)發(fā)生，均須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他納稅資料；
若公司在納稅年度有扣繳義務(wù)的，也須在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表及其他有關(guān)資料。
2. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部門每月（季）自行到公司所屬財(cái)、稅局（所）申報(bào)；
3. 相關(guān)財(cái)務(wù)人員必須在稅局（所）規(guī)定申報(bào)的申報(bào)期限內(nèi)到所屬稅局（所）申報(bào)，如申報(bào)期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。如遇特殊情況確實(shí)無(wú)法按期申報(bào)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)首先在法定截止日期以前申辦延期繳款手續(xù)，若經(jīng)努力確實(shí)無(wú)法延期的，應(yīng)按期足額地繳交各項(xiàng)稅款。嚴(yán)禁既不辦理延期又不繳納稅款的情況發(fā)生。
第八條 稅務(wù)評(píng)估管理
1. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部門必須每月在納稅申報(bào)期間結(jié)束后當(dāng)天把當(dāng)期納稅申報(bào)表原件一份（蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)章的），資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)及付款審批表復(fù)印件各一份留存。
2. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部必須每月25日前根據(jù)公司營(yíng)業(yè)收入情況對(duì)當(dāng)月的稅收繳納情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，提供預(yù)測(cè)表給上級(jí)主管，以便盡快組織、調(diào)度資金，解決公司繳稅資金。
3. 計(jì)劃外的特殊稅務(wù)處理事項(xiàng)必須報(bào)總經(jīng)理審批。
4. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理各種稅收優(yōu)惠政策及利潤(rùn)分配所需的完稅證明，辦理后要把相關(guān)資料報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審閱。
5. 未盡事宜按照當(dāng)時(shí)稅收法律規(guī)定執(zhí)行。
第九條 稅務(wù)檢查管理
1. 總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)納稅情況進(jìn)行隨時(shí)檢查。
2. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
3. 接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部上級(jí)主管，以便及時(shí)協(xié)調(diào)解決問(wèn)題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案存查，并報(bào)總經(jīng)理備案。
第十條 獎(jiǎng)懲管理
1. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期未申報(bào)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，公司將根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理相關(guān)責(zé)任人。
2. 計(jì)劃財(cái)務(wù)部門設(shè)專人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書(shū)的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
第十一條 附則
1. 本辦法由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。
2. 本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

納稅核算工作流程

納稅申報(bào)流程

第七章 財(cái)務(wù)決策與分析管理
第一條 為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)報(bào)告體系，梳理財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)流程，提高工作效率，特制定本辦法。
第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。
企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指月度和季度終了提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前6個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告統(tǒng)稱為中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)告組成。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、所有者權(quán)益變動(dòng)表。
公司向總公司上報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，根據(jù)實(shí)際管理需要，可適當(dāng)補(bǔ)充內(nèi)部管理用報(bào)表，內(nèi)部管理用會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和編制要求等由總公司規(guī)定。
第四條 編制
（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的基本原則
1. 按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和總公司的有關(guān)規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
2. 于年度終了編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，于半年、季度和月度終了編制半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
3. 公司編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本辦法規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)違反本條例和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。
4. 公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
5. 公司應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的準(zhǔn)備
1. 全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)
在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：
2. 結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致。
3. 原材料、燃料、庫(kù)存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等。
4. 房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。
5. 需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。
（三） 進(jìn)行必要的核對(duì)檢查工作
在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)完成下列核對(duì)工作：
1. 核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符。
2. 依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額。
3. 檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。
4. 對(duì)于會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。
5. 檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的一般要求
1. 按照總公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。
2. 會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注，除有特別規(guī)定者外，一般應(yīng)當(dāng)列示兩期比較數(shù)據(jù)（其中反映公司某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的時(shí)點(diǎn)報(bào)表應(yīng)列示期初和期末的比較數(shù)據(jù)，反映某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果或財(cái)務(wù)狀況變化情況的時(shí)期報(bào)表應(yīng)列示本期和上年同期的比較數(shù)據(jù)）。
3. 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
4. 在編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，如果需要對(duì)下屬非獨(dú)立核算單位的報(bào)表進(jìn)行匯總的，對(duì)于內(nèi)部單位之間發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)（包括內(nèi)部往來(lái)、撥付所屬資金與上級(jí)撥入資金、應(yīng)收款項(xiàng)與應(yīng)付款項(xiàng)、上下級(jí)之間結(jié)轉(zhuǎn)的收入、成本、利潤(rùn)，以及上下級(jí)資金繳撥產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行抵銷。
第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的提供
上報(bào)和對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管人員簽名并蓋章。