某復線鐵路公司業(yè)主籌備組建設期財務管理暫行辦法

第六章 建設成本的管理和控制

第二十七條 籌備組按《國有建設單位會計制度》進行會計核算，設置明細賬和輔助賬，詳細記錄和真實反映項目章節(jié)的建設成本。

第二十八條 籌備組根據(jù)基建支出的性質(zhì)，分別按建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出，對建設成本進行明細分類核算。依據(jù)合同、驗工計價和發(fā)票等憑據(jù)計列投資支出，并按工程件名、批準的設計概算、年度基本建設支出預算、年度投資計劃等實施總額控制。禁止超概算、超計劃列支建設成本，禁止擠列建設成本。

第二十九條 籌備組會同監(jiān)理單位必須依據(jù)工程實際完成情況，認真審核驗工計價資料，禁止高估冒驗、預驗和虛驗。財務依據(jù)審核批準并簽章齊全的驗工計價計列建設成本。建設項目在竣工時要進行全面清理，按批準的概算進行末次驗工計價。

第三十條 建設期間的借款利息計入基建成本，項目初驗合格后，已交付運營資產(chǎn)項目對應借款本金的利息按照規(guī)定停止資本化。項目初驗合格后及時通知鐵路局，并報送《初驗報告》等相關資料。鐵路局轉(zhuǎn)報鐵道部財務司，作為確認借款利息資本化和費用化的依據(jù)。

第三十一條 籌備組撥付施工單位的預付工程款和支付供貨廠商的預付設備款，以及預付路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，應在"預付工程款"科目核算，嚴禁"以撥代支"，直接列入建設成本。

第三十二條 籌備組撥付給路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，要按照設計文件規(guī)定的內(nèi)容與路局管內(nèi)配合單位簽訂協(xié)議（合同），明確雙方的職責，確保建設項目按照批準的設計實施。路局管內(nèi)配合單位收到協(xié)議款必須提供發(fā)票和驗工計價，經(jīng)籌備組審核批準后作為計列建設成本的依據(jù)。

第三十三條 建設單位管理費按批復概算實行總額控制、預算管理、分年度據(jù)實列支。

建設單位管理費年度支出預算經(jīng)董事會批準后，籌備組每年4月中旬上報鐵路局，經(jīng)鐵路局審核后匯總上報鐵道部批復，按批復內(nèi)容和額度據(jù)實列支。預算執(zhí)行中如有重大調(diào)整事項，于當年9月中旬上報調(diào)整預算?；I備組另行制定建設單位管理費管理辦法，明確支付預算、范圍和標準。

第三十四條 工資性支出（包括"三代"手續(xù)費獎勵、招標勞務費等）通過"應付工資"核算，納入工資計劃管理。勞務支出按勞務協(xié)議或相關支付憑據(jù)執(zhí)行。

籌備組建設單位管理費年度支出預算中應包括年度工資支出計劃，每年3月10日前向鐵路局勞衛(wèi)處提報，并按批復的工資計劃總額控制，據(jù)實列支。

第三十五條 籌備組福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按規(guī)定用途使用，在建設單位管理費管理辦法中明確。

第七章 財務報告與檔案管理

第三十六條 財務報告必須按國家有關規(guī)定和財務制度要求進行編報，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，報送及時。

第三十七條 籌備組按規(guī)定編制基建財務會計報告報送到路局。

第三十八條 籌備組根據(jù)財政部、國家檔案局聯(lián)合頒發(fā)的〈會計檔案管理辦法〉的規(guī)定和要求，對各種會計資料進行分期收集、審查核對，按照歸檔要求負責整理立卷或裝訂成冊，妥善保管。

第八章 資產(chǎn)交付和竣工財務決算編制

第三十九條 建設項目竣工初驗合格后，按初驗委員會確定的時間辦理資產(chǎn)移交，籌備組根據(jù)鐵道部鐵財[2008]250號文的規(guī)定提報"竣工驗收項目資產(chǎn)估價入賬明細表"（含需分攤費用），籌備組按規(guī)定暫估入帳并計提折舊。

第四十條 建設項目正式驗收后，籌備組組織編制《竣工資產(chǎn)移交表》，并做好竣工資產(chǎn)交接工作。

第四十一條 項目配套的專用設施，籌備組投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬籌備組的資產(chǎn)，由籌備組于項目初驗后六個月內(nèi)提出申請，逐級報鐵道部，經(jīng)財政部批準后作轉(zhuǎn)出投資處理。地方投資但產(chǎn)權(quán)歸屬籌備組的資產(chǎn)，計入交付使用資產(chǎn)價值，籌備組做增加"資本公積"處理。

第四十二條 籌備組自用固定資產(chǎn)的購置，必須納入概算統(tǒng)一管理。工程竣工后，與其他資產(chǎn)一并辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。

第四十三條 籌備組在項目初驗完成后且尾工工程未超過投資概算5%以內(nèi)時，應組織人員立即著手編制竣工財務決算，并在3個月內(nèi)完成編制工作。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合做好竣工財務決算編制工作。編制人員要認真執(zhí)行有關財務核算辦法，嚴肅財經(jīng)紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

第九章 項目的后期管理

第四十四條 對初驗合格后仍留有少量未完收尾工程，嚴格按鐵道部《關于加強鐵路工程驗工計價等工作的通知》（鐵建設函〔2000〕240號）進行尾工工程管理。

第四十五條 竣工財務決算編制完成后，籌備組將與項目有關的會計檔案、竣工財務決算、工程明細資料等按鐵路局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部財政投資項目評審操作規(guī)程（試行）的通知》（南鐵財字〔2005〕342號）規(guī)定移交。

第十章 附則

第四十六條 本辦法由籌備組計劃財務部負責解釋，國家、鐵道部、鐵路局另有規(guī)定的按其規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條 本辦法自20xx年7月1日起實行。