某工程施工企業(yè)正在使用的會(huì)計(jì)檔案管理辦法

2021年4月2日08:15:12

xxxx有限公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第一條為規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理工作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為企業(yè)市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)，有效地保護(hù)和利用會(huì)計(jì)檔案，根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部、國家檔案局令第79號）、《xx集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（地辦〔20xx〕xx號）規(guī)定，結(jié)合xxxx公司實(shí)際，制訂本辦法。

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第二條本辦法適用于xxxx有限公司所屬各單位。

第三條本辦法所稱會(huì)計(jì)檔案是指企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會(huì)計(jì)檔案。

第四條xxxx有限公司財(cái)務(wù)部和黨群綜合部主管所屬各單位會(huì)計(jì)檔案工作，共同制定xxxx有限公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)檔案工作制度，對所屬各單位會(huì)計(jì)檔案工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第五條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用、安全。

第六條會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍：

（一）會(huì)計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證；

（二）會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告；

（四）其他會(huì)計(jì)資料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、工資支付單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書及其他具有保會(huì)計(jì)資料。

第七條企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等信息技術(shù)手段管理會(huì)計(jì)檔案。

第八條同時(shí)滿足下列條件的，企業(yè)內(nèi)部形成的屬于歸檔范圍的電子會(huì)計(jì)資料可僅以電子形式保存，形成電子會(huì)計(jì)檔案:

（一）形成的電子會(huì)計(jì)資料來源真實(shí)有效，由計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成和傳輸；

（二）使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料，能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序；

（三）使用的電子檔案管理系統(tǒng)能夠有效接收、管理、利用電子會(huì)計(jì)檔案，符合電子檔案的長期保管要求，并建立了電子會(huì)計(jì)檔案與相關(guān)聯(lián)的其他紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的檢索關(guān)系；

（四）采取有效措施，防止電子會(huì)計(jì)檔案被篡改；

（五）建立電子會(huì)計(jì)檔案備份制度，能夠有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；

（六）形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者其他重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案。

第九條滿足本辦法第八條規(guī)定條件，單位從外部接收的電子會(huì)計(jì)資料附有符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定的電子簽名的，可僅以電子形式歸檔保存，形成電子會(huì)計(jì)檔案。

第十條xxxx公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門指定專人按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷、裝訂成冊、并編制"會(huì)計(jì)檔案保管清冊"、"會(huì)計(jì)檔案保管目錄"（詳見附件2、附件3）。

第十一條當(dāng)年度形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由各單位的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管一年。根據(jù)xxxx公司實(shí)際的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理需要，到本年度為止，近三年內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案可暫由本公司的財(cái)務(wù)部門保管。期滿后，"會(huì)計(jì)檔案保管清冊"、"會(huì)計(jì)檔案保管目錄"應(yīng)與會(huì)計(jì)檔案一并移交檔案管理部門永久保存。

各單位的財(cái)務(wù)部臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長不超過三年。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

第十二條會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類，定期又分為10年30年兩種。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

第十三條各類會(huì)計(jì)檔案的保管期限原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附件1執(zhí)行，本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限。

單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附件1所列檔案名稱不相符的，應(yīng)當(dāng)比照類似檔案的保管期限辦理。

第十四條會(huì)計(jì)檔案的整理要求：

會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)遵循財(cái)務(wù)工作規(guī)律，當(dāng)會(huì)計(jì)年度終了后，按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等分別進(jìn)行整理，裝訂成冊，組成保管單位。一本憑證、一本賬簿、一個(gè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告為一個(gè)保管單位。會(huì)計(jì)檔案整理的具體要求：

（一）會(huì)計(jì)憑證的整理。

1.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證的編號要求，把會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊，加上"會(huì)計(jì)憑證"封面，填齊封面各項(xiàng)內(nèi)容并在單位名稱上加蓋公章。

2.會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)，要剔除憑證上的金屬物和空白頁。裝訂要求整齊、牢固、美觀，不掉頁、不壓字、不串頁、不倒置，便于翻閱。

3.銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表可附在月末最后一張銀行收款或銀行付款憑證后面一并裝訂，可單獨(dú)裝訂成冊。

4.對于數(shù)量過多的原始憑證，如收費(fèi)票據(jù)、材料收支小票、產(chǎn)品銷售料單等可單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明所屬記賬憑證日期、編號、種類、保管期限，同時(shí)在記賬憑證上注明"附件另訂"和原始憑證名稱及編號。

5.各種涉外經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、存出保證金收據(jù)等重要原始憑證，應(yīng)單獨(dú)組成保管單位永久保存，并在有關(guān)的記賬憑證和單獨(dú)裝訂的原始憑證上注明日期、編號、名稱、數(shù)量、保管期限及其去向，由立卷人簽字蓋章。

６.考勤表、計(jì)工表為編制工資單的依據(jù)，若考勤表、計(jì)工表在財(cái)務(wù)部門，則應(yīng)隨工資單一起保存；若在勞資部門，則不作為會(huì)計(jì)檔案保存，由勞資部門出示如夜班天數(shù)、加班多少等原始憑證，與工資單裝訂在一起。

７.工資支付單如形成數(shù)量少可與憑證裝訂在一起；如形成數(shù)量較多應(yīng)與憑證分開組卷，按月或季度裝訂，裝訂后每冊要編張?zhí)?，并在封面上?biāo)明立卷部門、案卷內(nèi)容、年度、月份，經(jīng)手人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)簽字蓋章。

８.各級資金結(jié)算中心的原始憑證，可不粘貼，直接裝訂。裝訂后2冊～3冊放在一個(gè)盒內(nèi)，為一個(gè)保管單位，編一個(gè)流水號。為便于查找每冊憑證，封面標(biāo)注"之一""之二""之三"等標(biāo)志，以示區(qū)別

（二）會(huì)計(jì)賬簿的整理。

1.會(huì)計(jì)賬簿按銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬（或流轉(zhuǎn)額表）、明細(xì)賬、輔助賬分別整理立卷，組成保管單位。

2.訂本式賬簿以一本為一個(gè)保管單位；活頁式賬簿在整理時(shí)去掉空白頁，按科目順序整理成冊。對賬目較多的科目，應(yīng)按科目分開裝訂組卷。裝訂后賬簿要加裝封面、封底和扉頁，填齊封面、扉頁的各項(xiàng)內(nèi)容，并在單位名稱上加蓋公章。

3.計(jì)算機(jī)生成的總賬、明細(xì)賬、輔助賬等應(yīng)單獨(dú)組卷并加裝封面和扉頁，封面應(yīng)標(biāo)明單位全稱、賬簿名稱、會(huì)計(jì)年度、冊數(shù)等，扉頁應(yīng)列明科目索引及賬簿使用登記表。

4.賬簿內(nèi)賬頁的排列順序是：銀行、現(xiàn)金日記賬按自然形成日期；總賬、明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目。

5.除有特殊規(guī)定外，各種賬簿不得跨年度使用。賬簿裝訂后應(yīng)依次在每頁非裝訂線一側(cè)右上角編張次，空白賬頁不編次。每冊賬簿單獨(dú)編一個(gè)流水張次號，編張次可用號碼機(jī)打印，也可用碳素或藍(lán)黑墨水編寫。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）的整理。

1.財(cái)務(wù)報(bào)告按本單位、所屬單位和月、季、年度分別整理，有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告說明與分析應(yīng)與報(bào)表一并組卷裝訂。

2.本單位月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告較薄的，可以分別合并組卷裝訂。下屬不同單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告，也可合并組卷裝訂成冊。

3.合并組卷的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在案卷標(biāo)題中注明月、季及合并組卷的單位名稱，單位名稱可用規(guī)范的簡稱。

4.凡歸檔的財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）及文字說明，均應(yīng)存原始件，不得使用圓珠筆及藍(lán)色雙面復(fù)寫紙、壓感紙或復(fù)印件。

5.審計(jì)報(bào)告：是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所對法人單位年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見所產(chǎn)生的報(bào)告書，應(yīng)單獨(dú)組卷，歸報(bào)表類統(tǒng)計(jì)。

6.各類會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)編寫張次，其方法與賬簿相同。

（四）加蓋會(huì)計(jì)檔案歸檔卷位戳。每卷歸檔的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料和相關(guān)材料，均要在案卷封面或扉頁右下側(cè)加蓋"會(huì)計(jì)檔案歸檔卷位戳"。

會(huì)計(jì)檔案歸檔卷位戳式樣（單位：毫米）

年度類別會(huì)計(jì)處理號保管期限全宗號卷號

具體填法是：

1."年度"是指該卷形成的年度，用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。

2."保管期限"是指該卷內(nèi)容針對的保管期限。

3."類別"按憑證、年度報(bào)表、季度報(bào)表、工資支付單、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬和會(huì)計(jì)檔案保管、移交、銷毀清冊及審計(jì)報(bào)告等填寫，可填寫規(guī)范簡稱。

4."會(huì)計(jì)處理號"為會(huì)計(jì)憑證號。單位小、憑證少，幾個(gè)月、半年或一年形成一本憑證的，會(huì)計(jì)處理號也可填寫會(huì)計(jì)憑證形成的月份。

5."全宗號"詳見"xxxx公司立檔單位檔案全宗編號表"。

6."卷號"為案卷流水號。

7."歸檔卷位戳"加蓋的位置是：在案卷封面或扉頁的右下側(cè)，加蓋歸檔卷位戳應(yīng)使用紅色印油，內(nèi)容用碳素墨水填寫。

（五）編制備考表。會(huì)計(jì)檔案整理裝盒時(shí)，應(yīng)附備考表（附件10）。備考表中"本案卷共××張"是指報(bào)表、賬簿及檔案保管清冊、銷毀清冊、審計(jì)報(bào)告和工資單等的張數(shù)，會(huì)計(jì)憑證只填寫會(huì)計(jì)憑證號，不填寫張數(shù)。"說明"一是指會(huì)計(jì)核算材料質(zhì)量不符合要求的；二是指會(huì)計(jì)核算材料的缺頁、殘損、字跡不清及其他原因；三是有以下情況的由檔案部門填寫，如在查閱過程中抽換頁或涂改等情況，要說明責(zé)任者及其處理結(jié)果。

（六）財(cái)務(wù)部門形成的會(huì)計(jì)專業(yè)核算材料裝訂后，其尺寸不能大于封面，封面不能大于檔案盒。

（七）會(huì)計(jì)檔案一律用盒裝，以盒為保管單位，一盒為一卷。根據(jù)案卷的厚度分別裝入厚度為20、30、40、50毫米的檔案盒內(nèi)。為保護(hù)檔案，案卷裝入盒內(nèi)應(yīng)留有適當(dāng)?shù)挠嗔俊?br />

(八)會(huì)計(jì)檔案盒的制作與填寫。

1."卷盒封面"的單位名稱必須用規(guī)范的單位名稱全稱（見附件6）。

2.會(huì)計(jì)檔案盒制作尺寸為310毫米×220毫米（見附件7）。

3.卷盒印刷字體的具體要求是：卷盒封面"會(huì)計(jì)檔案"四個(gè)字用30×30毫米黑體字，"單位名稱"用15×10毫米宋體字，卷盒脊背用三號黑體字，卷盒封面及脊背均用紅色印刷。

4.會(huì)計(jì)檔案盒卷脊各項(xiàng)內(nèi)容填法與歸檔卷位戳相同，"單位"欄內(nèi)，除填寫?yīng)毩⒘n單位的規(guī)范簡稱外，還應(yīng)標(biāo)注會(huì)計(jì)核算單位名稱。

5.卷盒脊背"類別"一欄填寫時(shí)，可使用規(guī)范簡稱。如：年度財(cái)務(wù)報(bào)告——年報(bào)

季度財(cái)務(wù)報(bào)告——季報(bào)工資支付單——工資單

庫存現(xiàn)金日記賬——現(xiàn)金賬銀行存款日記賬——銀行賬

會(huì)計(jì)檔案保管清冊——保管清冊會(huì)計(jì)檔案移交清冊——移交清冊會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊——銷毀清冊

關(guān)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告——審計(jì)報(bào)告納稅申報(bào)表——納稅表

會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書——鑒定書

6.卷盒各項(xiàng)內(nèi)容填寫均使用黑色油墨刷制。(九)會(huì)計(jì)檔案的分類與排列。

以獨(dú)立核算會(huì)計(jì)單位進(jìn)行分類；按年度——獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位——保管期限——類別進(jìn)行排列，采用同一個(gè)年度、同一個(gè)獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位和保管期限先長后短編案卷流水號。保管期限同為永久的案卷，按照移交清冊、銷毀清冊、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、保管清冊、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告先后順序排列；保管期限同為30年的案卷，按照日記賬、總賬、明細(xì)賬、憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申請表、所屬單位年度財(cái)務(wù)報(bào)告先后順序排列。

(十)會(huì)計(jì)檔案編目。

1.會(huì)計(jì)檔案案卷目錄。為方便借閱，應(yīng)編制"會(huì)計(jì)檔案案卷目錄"、"會(huì)計(jì)檔案案卷目錄封面"（見附件8、附件9）。

2.會(huì)計(jì)檔案歸檔說明。檔案部門在每年完成會(huì)計(jì)檔案歸檔任務(wù)后，應(yīng)編寫"會(huì)計(jì)檔案歸檔說明"（見附件11），歸檔說明其內(nèi)容包括：

（1）本年度內(nèi)哪些部門會(huì)計(jì)檔案已歸檔，哪些部門會(huì)計(jì)檔案未歸檔及其原因。

（2）本年度會(huì)計(jì)檔案的歸檔數(shù)量，按保管期限和種類劃分各多少卷，已歸檔的檔案是否齊全、完整。

（3）已歸檔案卷質(zhì)量情況。

（4）會(huì)計(jì)檔案分類排列上架情況。

（5）會(huì)計(jì)檔案有無損壞情況。

（6）會(huì)計(jì)檔案銷毀及留存情況。

（7）其他需要說明的問題

3.編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄索引。

為便于查找檔案，需編制"會(huì)計(jì)檔案案卷目錄索引"（見附件12），以揭示每類會(huì)計(jì)檔案的數(shù)量、所在張次及案卷起止號。索引中的"目錄號"系指一個(gè)財(cái)務(wù)部門形成會(huì)計(jì)檔案案卷目錄的年度代號，年度代號采用阿拉伯?dāng)?shù)字，一年一個(gè)代號，逐年遞增編流水號。如：第一個(gè)年度形成會(huì)計(jì)檔案的案卷目錄應(yīng)從1編起。會(huì)計(jì)檔案案卷目錄索引，放在案卷目錄前面一并裝訂，作為檢索工具保存。

第十五條檔案部門在完成年度會(huì)計(jì)檔案歸檔任務(wù)后，應(yīng)將本年及歷年會(huì)計(jì)檔案數(shù)量及鑒定銷毀變動(dòng)情況，填寫"會(huì)計(jì)檔案年度數(shù)量統(tǒng)計(jì)表"和"會(huì)計(jì)檔案歷年數(shù)量統(tǒng)計(jì)表"（見附件13、附件14）。

第十六條財(cái)務(wù)部門向檔案部門移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)，其案卷質(zhì)量、移交手續(xù)必須符合本辦法的要求。

財(cái)務(wù)部在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制"會(huì)計(jì)檔案移交清冊"、"會(huì)計(jì)檔案移交目錄"（見附件4、附件5），一式兩份，交接雙方按移交目錄進(jìn)行清點(diǎn)，核對無誤后雙方簽字蓋章，各自保留一份以備查考。

紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝。電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。

單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測，符合要求的才能接收。

第十七條各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度利用會(huì)計(jì)檔案，各級檔案部門對保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、排列系統(tǒng)、存放有序、查找方便。在進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出時(shí)履行登記手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞。

所屬各單位檔案部門應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案借閱、復(fù)制登記制度。單位保存的會(huì)計(jì)檔案一般不得對外借出，會(huì)計(jì)檔案主要為xxxx公司的各項(xiàng)工作服務(wù)。確因工作需要且根據(jù)國家或企業(yè)有關(guān)規(guī)定必須借出的，會(huì)計(jì)檔案借閱、查閱須經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)同意（原則上不得借出），應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

會(huì)計(jì)檔案借用單位應(yīng)當(dāng)妥善保管和利用借入的會(huì)計(jì)檔案，確保借入會(huì)計(jì)檔案的安全完整，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記錄、符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)涂畫、拆封、抽換或涂改，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀。

第十九條會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限；對保管期滿，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀。

第二十條經(jīng)鑒定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案，按照以下程序進(jìn)行鑒定、銷毀：

1.單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制"會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊"、"會(huì)計(jì)檔案銷毀目錄"（見附表15、附表16），列明擬銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

2.單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。

3.單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對；在會(huì)計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

電子會(huì)計(jì)檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

第二十一條會(huì)計(jì)檔案保管期滿后，經(jīng)鑒定仍具有保存價(jià)值的檔案材料，如未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)憑證、涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙制會(huì)計(jì)檔案應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。

第二十二條單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置。

第二十三條單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定處置，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。

單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二十四條單位合并后原單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍由原各單位保管。

第二十五條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交本單位檔案部門。需要移交給建設(shè)項(xiàng)目接受單位的，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工財(cái)務(wù)決算后及時(shí)移交，并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二十六條單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方要按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)督，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對保存電子會(huì)計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn)，確保所接收電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確、完整、可用和安全。

第二十七條單位的會(huì)計(jì)檔案及其復(fù)制件需要攜帶、寄運(yùn)或傳輸至境外的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十八條保管期限的銜接規(guī)定

（一）新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》與原《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的最低保管期限不一致的，按照新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

（二）已到原《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的最低保管期限，并已于2015年12月31日前鑒定可以銷毀但尚未進(jìn)行銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定組織銷毀；已到原《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的最低保管期限，并已于2015年12

月31日前鑒定予以繼續(xù)保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》確定繼續(xù)保管期限（最低繼續(xù)保管期限等于新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的最低保管期限減去已保管期限，下同）。

（三）已到原《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的最低保管期限，但2015年12月31日前尚未進(jìn)行鑒定的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行鑒定，確定銷毀或繼續(xù)保管。確定銷毀的，應(yīng)按照新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定組織銷毀；確定繼續(xù)保管的，應(yīng)按照新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》確定繼續(xù)保管期限。

第二十九條電子會(huì)計(jì)資料歸檔的銜接規(guī)定

（一）單位如在新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》施行前已利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)檔案管理，其有關(guān)工作符合《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2013〕20號）的要求，所形成的、尚未移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管的會(huì)計(jì)資料符合新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第八條、第九條規(guī)定的電子會(huì)計(jì)檔案歸檔條件的，可僅以電子形式歸檔保管。2014年以前形成的會(huì)計(jì)資料一律按照原《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定歸檔保管。

（二）各單位根據(jù)新《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》僅以電子形式保存會(huì)計(jì)檔案的，原則上應(yīng)從一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的年初開始執(zhí)行，以保證其年度會(huì)計(jì)檔案保管形式的一致性。

第三十條違反本辦法規(guī)定的單位和個(gè)人，由各單位財(cái)務(wù)部門、檔案行政管理部門依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》等法律法規(guī)處理處罰。

第三十一條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。

第三十二條本辦法由xxxx公司財(cái)務(wù)部、黨群綜合部負(fù)責(zé)解釋，自文件下發(fā)之日起施行。

附件：1.會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍及保管期限表

2.會(huì)計(jì)檔案保管清冊

3.會(huì)計(jì)檔案保管目錄

4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊

5.會(huì)計(jì)檔案移交目錄

6.會(huì)計(jì)檔案卷盒封面式樣

7.會(huì)計(jì)檔案盒式樣

8.會(huì)計(jì)檔案案卷目錄