某工程施工企業(yè)正在使用的會(huì)計(jì)檔案管理辦法

4.對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，如收費(fèi)票據(jù)、材料收支小票、產(chǎn)品銷售料單等可單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明所屬記賬憑證日期、編號(hào)、種類、保管期限，同時(shí)在記賬憑證上注明"附件另訂"和原始憑證名稱及編號(hào)。

5.各種涉外經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、存出保證金收據(jù)等重要原始憑證，應(yīng)單獨(dú)組成保管單位永久保存，并在有關(guān)的記賬憑證和單獨(dú)裝訂的原始憑證上注明日期、編號(hào)、名稱、數(shù)量、保管期限及其去向，由立卷人簽字蓋章。

６.考勤表、計(jì)工表為編制工資單的依據(jù)，若考勤表、計(jì)工表在財(cái)務(wù)部門，則應(yīng)隨工資單一起保存；若在勞資部門，則不作為會(huì)計(jì)檔案保存，由勞資部門出示如夜班天數(shù)、加班多少等原始憑證，與工資單裝訂在一起。

７.工資支付單如形成數(shù)量少可與憑證裝訂在一起；如形成數(shù)量較多應(yīng)與憑證分開組卷，按月或季度裝訂，裝訂后每?jī)?cè)要編張?zhí)?，并在封面上?biāo)明立卷部門、案卷內(nèi)容、年度、月份，經(jīng)手人和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)簽字蓋章。

８.各級(jí)資金結(jié)算中心的原始憑證，可不粘貼，直接裝訂。裝訂后2冊(cè)～3冊(cè)放在一個(gè)盒內(nèi)，為一個(gè)保管單位，編一個(gè)流水號(hào)。為便于查找每?jī)?cè)憑證，封面標(biāo)注"之一""之二""之三"等標(biāo)志，以示區(qū)別

（二）會(huì)計(jì)賬簿的整理。

1.會(huì)計(jì)賬簿按銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬（或流轉(zhuǎn)額表）、明細(xì)賬、輔助賬分別整理立卷，組成保管單位。

2.訂本式賬簿以一本為一個(gè)保管單位；活頁(yè)式賬簿在整理時(shí)去掉空白頁(yè)，按科目順序整理成冊(cè)。對(duì)賬目較多的科目，應(yīng)按科目分開裝訂組卷。裝訂后賬簿要加裝封面、封底和扉頁(yè)，填齊封面、扉頁(yè)的各項(xiàng)內(nèi)容，并在單位名稱上加蓋公章。

3.計(jì)算機(jī)生成的總賬、明細(xì)賬、輔助賬等應(yīng)單獨(dú)組卷并加裝封面和扉頁(yè)，封面應(yīng)標(biāo)明單位全稱、賬簿名稱、會(huì)計(jì)年度、冊(cè)數(shù)等，扉頁(yè)應(yīng)列明科目索引及賬簿使用登記表。

4.賬簿內(nèi)賬頁(yè)的排列順序是：銀行、現(xiàn)金日記賬按自然形成日期；總賬、明細(xì)賬按會(huì)計(jì)科目。

5.除有特殊規(guī)定外，各種賬簿不得跨年度使用。賬簿裝訂后應(yīng)依次在每頁(yè)非裝訂線一側(cè)右上角編張次，空白賬頁(yè)不編次。每?jī)?cè)賬簿單獨(dú)編一個(gè)流水張次號(hào)，編張次可用號(hào)碼機(jī)打印，也可用碳素或藍(lán)黑墨水編寫。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）的整理。

1.財(cái)務(wù)報(bào)告按本單位、所屬單位和月、季、年度分別整理，有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明與分析應(yīng)與報(bào)表一并組卷裝訂。

2.本單位月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告較薄的，可以分別合并組卷裝訂。下屬不同單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告，也可合并組卷裝訂成冊(cè)。

3.合并組卷的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在案卷標(biāo)題中注明月、季及合并組卷的單位名稱，單位名稱可用規(guī)范的簡(jiǎn)稱。

4.凡歸檔的財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）及文字說(shuō)明，均應(yīng)存原始件，不得使用圓珠筆及藍(lán)色雙面復(fù)寫紙、壓感紙或復(fù)印件。

5.審計(jì)報(bào)告：是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)法人單位年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)所產(chǎn)生的報(bào)告書，應(yīng)單獨(dú)組卷，歸報(bào)表類統(tǒng)計(jì)。

6.各類會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)編寫張次，其方法與賬簿相同。

（四）加蓋會(huì)計(jì)檔案歸檔卷位戳。每卷歸檔的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料和相關(guān)材料，均要在案卷封面或扉頁(yè)右下側(cè)加蓋"會(huì)計(jì)檔案歸檔卷位戳"。

會(huì)計(jì)檔案歸檔卷位戳式樣（單位：毫米）

年度類別 會(huì)計(jì)處理號(hào) 保管期限全宗號(hào) 卷號(hào)

具體填法是：

1."年度"是指該卷形成的年度，用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。

2."保管期限"是指該卷內(nèi)容針對(duì)的保管期限。

3."類別"按憑證、年度報(bào)表、季度報(bào)表、工資支付單、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、明細(xì)賬、輔助賬和會(huì)計(jì)檔案保管、移交、銷毀清冊(cè)及審計(jì)報(bào)告等填寫，可填寫規(guī)范簡(jiǎn)稱。

4."會(huì)計(jì)處理號(hào)"為會(huì)計(jì)憑證號(hào)。單位小、憑證少，幾個(gè)月、半年或一年形成一本憑證的，會(huì)計(jì)處理號(hào)也可填寫會(huì)計(jì)憑證形成的月份。

5."全宗號(hào)"詳見(jiàn)"xxxx公司立檔單位檔案全宗編號(hào)表"。

6."卷號(hào)"為案卷流水號(hào)。

7."歸檔卷位戳"加蓋的位置是：在案卷封面或扉頁(yè)的右下側(cè)，加蓋歸檔卷位戳應(yīng)使用紅色印油，內(nèi)容用碳素墨水填寫。

（五）編制備考表。會(huì)計(jì)檔案整理裝盒時(shí)，應(yīng)附備考表（附件10）。備考表中"本案卷共××張"是指報(bào)表、賬簿及檔案保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)、審計(jì)報(bào)告和工資單等的張數(shù)，會(huì)計(jì)憑證只填寫會(huì)計(jì)憑證號(hào)，不填寫張數(shù)。"說(shuō)明"一是指會(huì)計(jì)核算材料質(zhì)量不符合要求的；二是指會(huì)計(jì)核算材料的缺頁(yè)、殘損、字跡不清及其他原因；三是有以下情況的由檔案部門填寫，如在查閱過(guò)程中抽換頁(yè)或涂改等情況，要說(shuō)明責(zé)任者及其處理結(jié)果。

（六）財(cái)務(wù)部門形成的會(huì)計(jì)專業(yè)核算材料裝訂后，其尺寸不能大于封面，封面不能大于檔案盒。

（七）會(huì)計(jì)檔案一律用盒裝，以盒為保管單位，一盒為一卷。根據(jù)案卷的厚度分別裝入厚度為20、30、40、50毫米的檔案盒內(nèi)。為保護(hù)檔案，案卷裝入盒內(nèi)應(yīng)留有適當(dāng)?shù)挠嗔俊?br />

(八)會(huì)計(jì)檔案盒的制作與填寫。

1."卷盒封面"的單位名稱必須用規(guī)范的單位名稱全稱（見(jiàn)附件6）。

2.會(huì)計(jì)檔案盒制作尺寸為310毫米×220毫米（見(jiàn)附件7）。

3.卷盒印刷字體的具體要求是：卷盒封面"會(huì)計(jì)檔案"四個(gè)字用30×30毫米黑體字，"單位名稱"用15×10毫米宋體字，卷盒脊背用三號(hào)黑體字，卷盒封面及脊背均用紅色印刷。

4.會(huì)計(jì)檔案盒卷脊各項(xiàng)內(nèi)容填法與歸檔卷位戳相同，"單位"欄內(nèi)，除填寫?yīng)毩⒘n單位的規(guī)范簡(jiǎn)稱外，還應(yīng)標(biāo)注會(huì)計(jì)核算單位名稱。

5.卷盒脊背"類別"一欄填寫時(shí)，可使用規(guī)范簡(jiǎn)稱。如：年度財(cái)務(wù)報(bào)告——年報(bào)

季度財(cái)務(wù)報(bào)告——季報(bào)工資支付單——工資單

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬——現(xiàn)金賬銀行存款日記賬——銀行賬

會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)——保管清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)——移交清冊(cè)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)——銷毀清冊(cè)

關(guān)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告——審計(jì)報(bào)告納稅申報(bào)表——納稅表

會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書——鑒定書