物資管理中的對(duì)賬、掛賬、調(diào)賬操作規(guī)范

一、     月底與供應(yīng)商對(duì)賬、掛賬

（一）與供應(yīng)商對(duì)當(dāng)月材料采購數(shù)量、金額

1、每次材料驗(yàn)收入庫時(shí)及時(shí)將送貨單收集并分類別登成電子版臺(tái)賬，月底21號(hào)將當(dāng)月的材料統(tǒng)計(jì)好后分別通知材料的供應(yīng)商對(duì)賬，對(duì)賬需要供應(yīng)商本人或是持有供應(yīng)商委托的人到項(xiàng)目部對(duì)賬（或傳真件、網(wǎng)上對(duì)賬）。雙方確認(rèn)供貨型號(hào)、數(shù)量、金額后打印紙質(zhì)版對(duì)賬單（附表1-1至1-4）出來簽字蓋章，供應(yīng)商按對(duì)好后的金額及時(shí)開稅務(wù)發(fā)票。

2、內(nèi)業(yè)員將對(duì)好的數(shù)量及金額開成驗(yàn)收單入庫。部長打報(bào)銷單（附表2），附上送貨單、對(duì)賬單、驗(yàn)收單， 發(fā)票（有時(shí)會(huì)有供應(yīng)商延遲開發(fā)票，可以先將報(bào)銷單掛賬）。甲供、甲控材料、地材和柴油由項(xiàng)目部設(shè)備物資部打報(bào)銷單。各架子隊(duì)、攪拌站自己采購的小型材料需要架子隊(duì)、攪拌站的設(shè)備物資部長打報(bào)銷單找架子隊(duì)隊(duì)長或攪拌站站長簽字，然后交給項(xiàng)目部的設(shè)備物資部統(tǒng)一送到財(cái)務(wù)審核，審核好后由項(xiàng)目部設(shè)備物資部統(tǒng)一找項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字。

3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽完的報(bào)銷單，設(shè)備物資部登記交接表送財(cái)務(wù)掛賬。

4、甲供、甲控材料由項(xiàng)目部統(tǒng)計(jì)對(duì)賬后上報(bào)局指（附表1-1、1-2），將送貨單和對(duì)賬單原件送到局指，拿對(duì)賬單和送貨單復(fù)印打報(bào)銷單掛賬，及時(shí)將當(dāng)月甲供、甲控材料發(fā)生金額掛賬。

地材是項(xiàng)目部招標(biāo)采購，由攪拌站統(tǒng)計(jì)并和供應(yīng)商對(duì)完賬后，由供應(yīng)商帶著攪拌站開的收料單和對(duì)賬單到項(xiàng)目部結(jié)賬（附表1-3）

柴油是項(xiàng)目部招標(biāo)采購，統(tǒng)計(jì)好后通知供應(yīng)商來對(duì)賬（附表1-4），在報(bào)賬時(shí)附柴油加油記錄，每次進(jìn)場的柴油加油記錄單做，當(dāng)對(duì)賬時(shí)有未加完的柴油，此次的柴油數(shù)量暫時(shí)不掛賬，等將柴油加完后再單獨(dú)報(bào)賬。

（二）與供應(yīng)商對(duì)貨款支付及欠款

將供應(yīng)商供料、支付貨款情況作成臺(tái)賬，每次供貨、支付時(shí)將數(shù)量金額統(tǒng)計(jì)進(jìn)臺(tái)賬中，月底21號(hào)累計(jì)欠款情況。通知供應(yīng)商對(duì)欠款情況，確認(rèn)后制成外欠款統(tǒng)計(jì)表。（附表3）

二、     月底設(shè)備物資部內(nèi)部對(duì)賬

（一）項(xiàng)目部設(shè)備物資部與供應(yīng)商對(duì)完賬后，將對(duì)賬單上材料的數(shù)量、金額與架子隊(duì)、攪拌站統(tǒng)計(jì)員對(duì)賬，對(duì)賬無誤后開成發(fā)料單給架子隊(duì)。架子隊(duì)、攪拌站以項(xiàng)目部開的發(fā)料單為入賬手續(xù)開驗(yàn)收單入賬。

（二）攪拌站與架子隊(duì)對(duì)砼賬

1、月底21號(hào)攪拌站將當(dāng)月打砼臺(tái)賬登完善后，統(tǒng)計(jì)出各架子隊(duì)打砼情況，按標(biāo)號(hào)、使用部位統(tǒng)計(jì)成對(duì)賬單（附表4），通知各架子隊(duì)設(shè)備物資部到攪拌站對(duì)賬。對(duì)賬人員要持有架子隊(duì)負(fù)責(zé)人委托書。

2、雙方確認(rèn)后，將對(duì)賬單打印出來簽字。使用單位需要架子隊(duì)設(shè)備物資部長和架子隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字。

3、攪拌站將對(duì)賬單原件和統(tǒng)計(jì)好的砼小票一起交到項(xiàng)目部設(shè)備物資部存檔。

（三）架子隊(duì)、攪拌站保管將賬面和實(shí)物對(duì)賬

1、月底21號(hào)，保管員將收發(fā)臺(tái)賬結(jié)存，將賬面數(shù)量和金額統(tǒng)計(jì)出來。

2、盤庫后將庫存實(shí)物數(shù)量和金額統(tǒng)計(jì)出來。

3、將賬面和實(shí)物對(duì)賬結(jié)果制表（附表）。

4、賬面數(shù)比實(shí)物少，需要找出原因，是有人領(lǐng)用時(shí)沒及時(shí)開發(fā)料單還是進(jìn)場時(shí)數(shù)量就少；賬面數(shù)比實(shí)物多，查找原因，是不是一件材料被二次出庫等。

5、將盤點(diǎn)表及出入的原因上報(bào)項(xiàng)目部設(shè)備物資部。

6、查到原因后調(diào)賬。賬面少實(shí)物多的，開紅色的發(fā)料單沖回；實(shí)物少賬面多的，打報(bào)告報(bào)備項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人，開發(fā)料單消耗。

三、月底架子隊(duì)設(shè)備物資部與領(lǐng)用單位對(duì)賬

（一）對(duì)砼賬

1、架子隊(duì)設(shè)備物資部將和攪拌站對(duì)好的砼對(duì)賬單按施工單位、施工部位統(tǒng)計(jì)制成對(duì)賬單（附表5），通知施工隊(duì)對(duì)賬。施工隊(duì)負(fù)責(zé)人或是持有負(fù)責(zé)人委托的人對(duì)賬有效。

2、雙方確認(rèn)后打印對(duì)賬單簽字。統(tǒng)計(jì)員將對(duì)賬單交給項(xiàng)目部設(shè)備物資部存檔。月底做砼核算時(shí)以對(duì)賬單中的砼方量為準(zhǔn)。

（二）鋼材、鋼絞線等

1、項(xiàng)目部將當(dāng)月鋼材、鋼絞線等開成發(fā)料單給架子隊(duì)后，架子隊(duì)根據(jù)本月施工隊(duì)領(lǐng)用的鋼材、鋼絞線等材料做成對(duì)賬單，通知施工隊(duì)對(duì)賬。

2、雙方確認(rèn)后打印對(duì)賬單簽字(表樣和附表1一樣)。統(tǒng)計(jì)員將對(duì)賬單附上給施工隊(duì)開的發(fā)料單交給項(xiàng)目部設(shè)備物資部存檔。

（三）同一標(biāo)段的項(xiàng)目部之間有時(shí)需要相互調(diào)撥材料，如果是甲供、甲控材料，在月底與供應(yīng)商對(duì)完賬后，與調(diào)撥材料的項(xiàng)目部對(duì)賬，將調(diào)撥單交給局指，在當(dāng)月局指扣材料款時(shí)轉(zhuǎn)賬。

四、月底設(shè)備物資部與財(cái)務(wù)部對(duì)賬

（一）在財(cái)務(wù)將本月材料全部入賬后，設(shè)備物資部統(tǒng)計(jì)的外欠款統(tǒng)計(jì)表中的金額與財(cái)務(wù)入賬情況對(duì)賬，看供應(yīng)商材料款是否全入賬或是入錯(cuò)賬。

1、賬面余額有出入的情況：財(cái)務(wù)未將報(bào)銷單全部入賬或是入錯(cuò)賬，設(shè)備物資部入賬或支付貨款卻未記入外欠款調(diào)賬中。

2、根據(jù)情況調(diào)整外欠款統(tǒng)計(jì)表。

（二）21號(hào)設(shè)備物資部材料采購入賬、材料消耗報(bào)表做好后，在下月初和財(cái)務(wù)對(duì)材料帳。

1、將上月結(jié)存和本月收入、本月支出、本月結(jié)存統(tǒng)計(jì)完，分材料類別和財(cái)務(wù)賬面余額對(duì)賬。

2、賬面余額不一致的材料類別，填寫上期與財(cái)務(wù)對(duì)賬結(jié)存表（附表6）

3、找到財(cái)務(wù)入賬的每筆這類別的材料憑證，填寫設(shè)備物資部與財(cái)務(wù)對(duì)賬表一（附表7），將入賬的時(shí)間、憑證號(hào)、總金額、驗(yàn)收單編號(hào)及對(duì)應(yīng)的驗(yàn)收單金額填寫到財(cái)務(wù)入賬一欄。

4、將本月入賬到消耗報(bào)表中的發(fā)料單里的每筆材料對(duì)應(yīng)的填寫到對(duì)賬表一中的物資消耗，如果有結(jié)存的，將結(jié)存填寫到未消耗或消耗錯(cuò)類別中；如果發(fā)料單里的材料在表一中沒找到入賬，但是本月開過驗(yàn)收單的，將本筆材料填寫到設(shè)備物資未入賬已消耗表中（表二，附表8）；如果發(fā)料單里的材料消耗是上月入賬結(jié)存中的，將其填寫到上月結(jié)存表中。當(dāng)所有的財(cái)務(wù)入賬、發(fā)料消耗都找完時(shí)，將本月消耗金額寫到表一中。

5、三張表的結(jié)存金額合計(jì)就是財(cái)務(wù)賬面余額，協(xié)助財(cái)務(wù)一起做余額調(diào)節(jié)表。排除入賬未消耗的、未入賬已消耗的，其他問題要調(diào)賬。

6、需要調(diào)賬的：入賬與消耗不在同一類別，入賬數(shù)量金額與最后消耗數(shù)量金額不一致的，架子隊(duì)、攪拌站間材料相互調(diào)撥手續(xù)未入賬財(cái)務(wù)的。入賬與消耗不在同一類別的，看是財(cái)務(wù)入錯(cuò)賬還是設(shè)備物資部消耗錯(cuò)類別，財(cái)務(wù)入錯(cuò)類別，將重新做入賬憑證并沖回之前的入賬憑證，設(shè)備物資部消耗錯(cuò)類別，用紅色發(fā)料單沖賬，并開份藍(lán)色的發(fā)料單重新消耗；入賬數(shù)量金額與最后消耗數(shù)量金額不一致的，看是財(cái)務(wù)入賬還是設(shè)備物資部消耗錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)入錯(cuò)數(shù)量金額的，將重新做入賬憑證并沖回之前的入賬憑證，設(shè)備物資部消耗錯(cuò)數(shù)量金額的，用紅色發(fā)料單沖回多消耗的數(shù)量金額或是開份藍(lán)色的發(fā)料單將賬面沒消耗完實(shí)物已沒有的材料開完；架子隊(duì)、攪拌站間材料相互調(diào)撥手續(xù)未入賬財(cái)務(wù)的，設(shè)備物資部開正式的調(diào)撥單，打份報(bào)銷單入賬，財(cái)務(wù)重新調(diào)整架子隊(duì)、攪拌站的入賬材料數(shù)量、金額。