建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度之工程價(jià)款結(jié)算與收款管理制度

第九章　工程價(jià)款結(jié)算（銷售）與收款
第一百二十五條 　各單位應(yīng)當(dāng)建立健全驗(yàn)工計(jì)價(jià)及工程決算工作制度。單位計(jì)劃（預(yù)算）部門應(yīng)當(dāng)按照合同規(guī)定，及時(shí)向發(fā)包方報(bào)簽驗(yàn)工計(jì)價(jià)。工程竣工驗(yàn)收時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門對(duì)合同變更等簽證進(jìn)行徹底清理，及時(shí)編制工程決算，并及時(shí)取得發(fā)包方簽認(rèn)。
第一百二十六條 　各單位的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)向發(fā)包方收取預(yù)付工程款（備料款）、工程進(jìn)度款、工程決算款、尾工款和質(zhì)保金。
第一百二十七條 　工程價(jià)款的結(jié)算和施工合同收入的確認(rèn)，應(yīng)嚴(yán)格按照總公司《執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則有關(guān)問題的暫行規(guī)定》執(zhí)行。
施工單位在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，應(yīng)當(dāng)以工程投標(biāo)報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門測(cè)算執(zhí)行合同預(yù)計(jì)將要發(fā)生的合同成本。在預(yù)計(jì)將要發(fā)生的合同成本過程中各職能部門的主要職責(zé)：
（1）施工技術(shù)部門，熟悉工程圖紙，進(jìn)一步細(xì)化、優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提出各項(xiàng)直接費(fèi)用的節(jié)約措施和方案，提供合同各分項(xiàng)工程施工所要發(fā)生的用工數(shù)量、材料品種和數(shù)量、機(jī)械種類和臺(tái)班數(shù)量；預(yù)計(jì)合同變更所引起的人工、材料、機(jī)械等使用變化情況；
（2）物資供應(yīng)部門，詳細(xì)調(diào)查當(dāng)?shù)馗鞣N材料的供應(yīng)價(jià)格并考慮日后可能發(fā)生的價(jià)格波動(dòng)因素，編制材料價(jià)目表；
（3）設(shè)備管理部門，根據(jù)施工機(jī)械配置、機(jī)械使用狀況及臺(tái)班消耗定額結(jié)合當(dāng)?shù)仉娏?、燃油料價(jià)格、工日單價(jià)、實(shí)際折舊情況、預(yù)計(jì)修理支出等分析機(jī)械費(fèi)用開支，確定臺(tái)班單價(jià)；
（4）財(cái)務(wù)部門，根據(jù)工程管理人員數(shù)量、預(yù)計(jì)人員月工資、合同工期計(jì)算編制管理人員工資預(yù)算表；按計(jì)算基數(shù)和國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提各項(xiàng)附加費(fèi)、統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等費(fèi)用；根據(jù)籌資方案編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；根據(jù)管理人員數(shù)量、合同工期編制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理工具用具等間接性費(fèi)用的開支預(yù)算。
（5）計(jì)劃部門，編制臨時(shí)設(shè)施預(yù)算支出；根據(jù)用工數(shù)量編制直接人工費(fèi)預(yù)算；根據(jù)各業(yè)務(wù)部門提供的預(yù)算資料，編制將要發(fā)生的合同成本，并經(jīng)一定會(huì)議批準(zhǔn)確認(rèn)。
第一百二十八條 　各單位應(yīng)建立健全工程數(shù)量的簽證制度。凡是發(fā)生設(shè)計(jì)變更，地質(zhì)等施工條件與招標(biāo)文件不符，自然災(zāi)害等非常原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時(shí)，要及時(shí)取得設(shè)計(jì)、監(jiān)理及業(yè)主代表簽認(rèn)的相關(guān)記錄資料，以便為工程價(jià)款結(jié)算和索賠提供準(zhǔn)確的資料。
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第一百二十九條 　有產(chǎn)品（商品）銷售的單位應(yīng)當(dāng)建立健全銷售管理的內(nèi)部控制制度。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：
（一）銷售部門和銷售人員的崗位責(zé)任制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定銷售部門和銷售人員的職責(zé)和權(quán)限。
（二）銷售合同管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在國(guó)家制定的統(tǒng)一合同文本的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定固定格式的合同文件，明確雙方的責(zé)任；規(guī)定負(fù)責(zé)合同管理的部門和人員及其相應(yīng)的職責(zé)；對(duì)合同的簽訂和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督和檢查制度。
（三）開票、發(fā)貨及結(jié)算制度。銷售部門依據(jù)合同和有關(guān)主管人員批準(zhǔn)開具銷貨發(fā)票。倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)銷售部門開出的發(fā)票填制產(chǎn)品（商品）出庫(kù)單，并據(jù)以點(diǎn)驗(yàn)并發(fā)貨，同時(shí)將發(fā)票等憑證轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門。如果產(chǎn)品由銷貨方代發(fā)運(yùn)，應(yīng)將運(yùn)單一并轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門依據(jù)發(fā)票、運(yùn)單等憑證，與銷售合同核對(duì)后辦理收款業(yè)務(wù)并及時(shí)登記入賬。
（四）銷售折讓、銷售折扣的審批制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定可以進(jìn)行銷售折讓、銷售折扣的條件、折讓和折扣的幅度、審批程序和審批權(quán)限。
（五）銷貨款的清理控制制度。應(yīng)收銷貨款應(yīng)定期清查，及時(shí)清收；對(duì)購(gòu)貨方違反銷售合同而造成的損失應(yīng)提出索賠；對(duì)已確定無法收回的呆、壞賬，應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任的前提下，按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。
（六）賒銷管理制度。企業(yè)在賒銷前，應(yīng)當(dāng)考察賒銷對(duì)象的信用情況，信用不可靠的，賒銷時(shí)應(yīng)取得抵押或擔(dān)保。賒銷必須簽訂書面的合同或協(xié)議，明確規(guī)定雙方的責(zé)任，特別是付款的期限和違約責(zé)任。企業(yè)必須明確規(guī)定賒銷的范圍、審批程序、審批權(quán)限和收款責(zé)任。
（七）檢查監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品（商品）銷售管理的檢查監(jiān)督，確保各項(xiàng)銷售管理的內(nèi)部控制制度得到完全執(zhí)行。
第一百三十條 　各單位應(yīng)當(dāng)建立承攬工程任務(wù)和銷售的激勵(lì)和約束機(jī)制，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。對(duì)違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進(jìn)行操作，發(fā)生上當(dāng)受騙，致使保證金、墊資款、賒銷款難以收回，給單位造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要從重處罰。
第一百三十一條 　各單位應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡分析系統(tǒng)，揭示應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。
第一百三十二條 　各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全應(yīng)收款項(xiàng)的催收經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，明確規(guī)定各部門和各類人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
催收欠款要注意運(yùn)用法律手段，特別是對(duì)臨近法院受理時(shí)限的欠款要及時(shí)提起訴訟，防止因超過訴訟時(shí)限給企業(yè)造成壞賬損失。
第一百三十三條 　各單位應(yīng)嚴(yán)格按照總公司《會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，并明確壞賬損失處理的審批權(quán)限。所有測(cè)算、證明資料都要作為會(huì)計(jì)憑證的附件完整保存。
對(duì)于超過三年并已確認(rèn)為損失處理的壞賬，要另立備查簿，列已銷賬資產(chǎn)管理，必須注意保密，并派人催收，不能放棄對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的索取權(quán)。