建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度之工程分包與付款管理制度

第八章　投標(biāo)、工程分包與付款
第一百一十二條 　各單位應(yīng)當(dāng)建立投標(biāo)（包括工程承包投標(biāo)、物資供應(yīng)投標(biāo)等，下同）和議標(biāo)承攬任務(wù)的內(nèi)部審批制度。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得以企業(yè)名義參與投標(biāo)和議標(biāo)。對(duì)冒用企業(yè)名義參與投標(biāo)和議標(biāo)等各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。
第一百一十三條 　企業(yè)參與投標(biāo)或議標(biāo)承攬任務(wù)，必須認(rèn)真進(jìn)行收入與成本的預(yù)測(cè)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析，投標(biāo)報(bào)價(jià)不應(yīng)低于自測(cè)成本費(fèi)用，特殊情況下低于自測(cè)成本費(fèi)用的項(xiàng)目，要經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究決定。
第一百一十四條 　企業(yè)一般不承攬墊資項(xiàng)目。特殊情況確需承攬墊資項(xiàng)目時(shí)，必須對(duì)發(fā)包方的資格、資信及項(xiàng)目的背景、資金情況進(jìn)行考察，并經(jīng)過一定的會(huì)議集體研究，在確認(rèn)其能夠按期償還所墊資金時(shí)，方可承攬。
第一百一十五條 　承攬墊資項(xiàng)目時(shí)，合同中必須明確規(guī)定墊資的方式、數(shù)額和時(shí)間，償還所墊資金的方式和時(shí)限，逾期不能償還時(shí)的違約責(zé)任。逾期還款不能只計(jì)付利息，必須償付違約金，以防止對(duì)方將墊資作為長(zhǎng)期貸款使用。
第一百一十六條 　對(duì)資金實(shí)力較弱、資信狀況不好的單位或民營(yíng)業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時(shí)必須認(rèn)真考察其支付能力，慎重決策。
第一百一十七條 　參加投標(biāo)、議標(biāo)及簽訂合同時(shí)，必須認(rèn)真審查對(duì)方是否具備簽訂合同的資格；必須認(rèn)真研究有關(guān)合同條款，審查其是否有違法、違規(guī)問題，是否隱含著對(duì)本企業(yè)不利的因素，特別是有關(guān)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或酬金、履行期限、地點(diǎn)、方式和違約責(zé)任的規(guī)定是否適當(dāng)。合同簽字時(shí)，應(yīng)確認(rèn)對(duì)方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權(quán)代表人。由授權(quán)代表人簽字時(shí)，必須要有經(jīng)具有公證資格機(jī)關(guān)公證的法定代表人的授權(quán)委托書。
第一百一十八條 　對(duì)已遞交了投標(biāo)書的項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照招標(biāo)文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標(biāo)文件規(guī)定撤回投標(biāo)書、在接到中標(biāo)通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔(dān)保等導(dǎo)致投標(biāo)保證金被沒收的情況發(fā)生。
第一百一十九條 　合同簽訂后，必須嚴(yán)格履行合同，避免因違約造成企業(yè)聲譽(yù)受損、履約保證金被沒收或承擔(dān)其他違約責(zé)任。
第一百二十條 　工程分包必須符合《建筑法》有關(guān)規(guī)定。分包隊(duì)伍的確定，實(shí)行“資格預(yù)審、評(píng)議對(duì)比、民主決策、上級(jí)審批”的程序，必須堅(jiān)持“先簽合同后施工”的原則。嚴(yán)禁親友包工隊(duì)或親友的機(jī)械設(shè)備在自己管轄、管理的項(xiàng)目包工。
第一百二十一條 　工程分包必須與分包單位簽訂規(guī)范和完整的分包合同，分包工程的財(cái)務(wù)核算要以分包合同和驗(yàn)工計(jì)價(jià)為控制依據(jù)，以正規(guī)發(fā)票和其他合法的結(jié)算支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。其具體操作可按以下辦法：
（一）集中管理、統(tǒng)一核算。對(duì)工期短、分包總價(jià)小的項(xiàng)目，以工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，分包單位不單獨(dú)建賬，材料費(fèi)按領(lǐng)用數(shù)量分單位結(jié)轉(zhuǎn)成本，與分包單位所發(fā)生的其他成本費(fèi)用一并作為項(xiàng)目成本費(fèi)用的組成部分列入項(xiàng)目部本級(jí)賬戶統(tǒng)一核算反映。
（二）分戶管理、明細(xì)核算。對(duì)工期較長(zhǎng)、分包總價(jià)大的項(xiàng)目，以分包隊(duì)為成本核算對(duì)象，分戶管理，明細(xì)核算，其所有賬目由項(xiàng)目部單獨(dú)設(shè)賬、統(tǒng)一保管。
分包合同必須明確：分包隊(duì)平時(shí)結(jié)算支付和工程完工結(jié)算余款都必須提供相應(yīng)金額的合法合規(guī)的票據(jù)；財(cái)務(wù)賬簿由項(xiàng)目部會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一保管和組織歸檔。
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第一百二十二條 　各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格預(yù)付款的控制。各種預(yù)付款必須以合同為依據(jù)，禁止無合同或超過合同規(guī)定預(yù)付款。簽訂合同時(shí)，對(duì)預(yù)付款條款必須慎重研究，集體決策。對(duì)工程分包單位一般不預(yù)付款，確需預(yù)付時(shí)，不應(yīng)超過已經(jīng)投入施工但未計(jì)價(jià)的工料價(jià)值，并應(yīng)留足一定的質(zhì)保金。
第一百二十三條 　各單位應(yīng)嚴(yán)格控制撥付工程款。在撥付工程款時(shí)，必須做到以下幾點(diǎn)：
（一） 嚴(yán)格以合同為依據(jù)撥付工程款；
（二） 嚴(yán)格按批復(fù)后的驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付工程款；
（三） 在工程價(jià)款分割范圍內(nèi)撥付工程款；
（四） 扣除領(lǐng)用材款、機(jī)械使用費(fèi)及借款、留足質(zhì)量保證金后撥付工程款；
（五） 嚴(yán)格按照審批權(quán)限撥付工程款。
對(duì)分包單位撥付的工程款要監(jiān)督使用，防止工程款挪作他用和不按時(shí)發(fā)放民工工資。
第一百二十四條 　發(fā)生分包工程款等款項(xiàng)超付，必須追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
超付款責(zé)任，一般應(yīng)按以下原則劃分：
（一）由于合同條款不合理、不嚴(yán)密造成的超付款，由負(fù)責(zé)合同草擬、審核和簽字的人員負(fù)責(zé)。
（二）由于不按時(shí)計(jì)價(jià)、超計(jì)、決算不實(shí)，計(jì)價(jià)、決算計(jì)算錯(cuò)誤，以及完工分項(xiàng)工程不及時(shí)結(jié)算造成的超付款，由負(fù)責(zé)計(jì)價(jià)、決算編制和審核的人員負(fù)責(zé)。
（三）由于分包工程的質(zhì)量不合格需要返工，但已通過質(zhì)量檢驗(yàn)并已計(jì)價(jià)、撥款而造成的超付款，由負(fù)責(zé)質(zhì)量檢驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)。
（四）由于分包單位使用本企業(yè)（單位）的材料、機(jī)械等其他應(yīng)扣分包單位款項(xiàng)的結(jié)算單據(jù)、憑證未及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門而造成的超付款，由負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的人員負(fù)責(zé)。
（五）由于提供計(jì)量的工程量不實(shí)或不及時(shí)提供計(jì)量工程量造成的超撥款，由負(fù)責(zé)提供工程量的人員負(fù)責(zé)。
（六）由于給分包單位刻制掛靠本單位的公章，把本單位公章交予分包單位使用；給分包單位出具本單位介紹信；以及在分包單位提供的有關(guān)文件上蓋章，導(dǎo)致債權(quán)人向本單位索取欠款而造成的超付款，由決定辦理的人員負(fù)責(zé)。
（七）由于財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員記賬不及時(shí)，計(jì)算錯(cuò)誤，未按合同和驗(yàn)工計(jì)價(jià)、工程決算進(jìn)行控制而造成的超付款，由負(fù)責(zé)經(jīng)辦和審核的財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)。
（八）由于領(lǐng)導(dǎo)人指使、授意或強(qiáng)令有關(guān)部門和人員違反規(guī)定而造成的超付款，由該領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。
（九）其他造成超付款的情形，由各有關(guān)部門和人員負(fù)責(zé)。