|
序號 |
重要管理缺陷問題 |
解釋及事例說明（包括但不限于所列事例） |
最高罰款 |
||
|
22 |
財務(wù)核算混亂，財務(wù)信息嚴(yán)重失真。 |
財務(wù)核算整體混亂，記帳原則，入帳依據(jù)不充分，內(nèi)外部檢查審計提出會計資料不明晰，可讀性差。 |
每個問題處以1000元罰款。 |
20000元 |
|
|
會計準(zhǔn)則不清，收入、成本跨期入帳，對財務(wù)信息的真實性或年度責(zé)任指標(biāo)考核結(jié)果有重大影響的。 |
處以違規(guī)金額2 |
的罰款。 |
|||
| 財務(wù)報表嚴(yán)重失真，被報表審計中介提出警告，或出具保留意見的審計報告。 | 每個問題處以2000元罰款。 |
20000元 |
|||
|
23 |
違規(guī)處置公司資產(chǎn)。 | 處以違規(guī)金額5 |
罰款。 |
10000元 |
|
|
24 |
違規(guī)支付薪酬。 | 處以違規(guī)金額5 |
罰款。 |
10000元 |
|
|
25 |
違規(guī)報銷費用。 | 交通費、住宿費等差旅費超標(biāo)報銷；業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)報銷；違背中央八項規(guī)定報銷費用；除按規(guī)定正常工資獎金及福利外，變相為個人報銷的其他費用。 | 處以違規(guī)金額5 |
罰款。 |
20000元 |
|
序號 |
重要管理缺陷問題 |
解釋及事例說明（包括但不限于所列事例） |
最高罰款 |
|
|
26 |
公章未按制度和流程使用，存在較大風(fēng)險或造成損失的。 |
單位公章未設(shè)專人保管，未按審批流程使用 |
每個問題罰款2000元，或按損失金。額50 罰款。 |
不限 |
| 財務(wù)章、名章（預(yù)留銀行印鑒）未分開保管，未按審批流程使用。 | 每個問題罰款2000元，或按損失金額50 罰款。 |
不限 |
||
|
27 |
人員任免、聘用違背公司干部人事管理規(guī)定。 |
違背單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員由公司任免等規(guī)定。 |
每個問題罰款2000元，重要人事任免違背"三重一大"定的按相關(guān)規(guī)定處罰。 |
不限 |
| 單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員以外人員未按公司聘用管理辦法執(zhí)行的。 | 每個問題罰款2000元。 |
20000元 |
||
|
28 |
其他重要管理缺陷問題。 | 視具體情況由黨政聯(lián)席會議討論后做相應(yīng)處罰。 |
說明：上述重要管理缺陷問題的處罰標(biāo)準(zhǔn)，是指經(jīng)挽回?fù)p失等審計處理后再進行的處罰，若系故意所為，或情節(jié)特別嚴(yán)重，存在重大風(fēng)險，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或惡劣影響的，則作為重大管理缺陷問題處理。
一般性問題處罰標(biāo)準(zhǔn)表
| 序號 |
重要管理缺陷問題 |
解釋及事例說明（包括但不限于所列事例） |
罰款標(biāo)準(zhǔn) |
最高罰款 |
| 1 | 關(guān)鍵性的簽章等手續(xù)不完備，未造成損失的。 | 現(xiàn)金付款無領(lǐng)取人簽字；合同缺少簽字蓋章報銷或付款沒有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字等。 | ；每個問題罰款200元。 |
2000元 |
| 2 | 違反資金管理規(guī)定，資金管理不善，存在一定風(fēng)險，未造成損失。 | 月末沒有現(xiàn)金盤點表和銀行對帳單及余額調(diào)節(jié)表；盤點差額或未達帳項超過1個月未做處理；沒有現(xiàn)金、銀行存款日記帳或登記嚴(yán)重不規(guī)范的；其他違背資金管理規(guī)定尚不夠作為重要管理缺陷問題處罰的。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
| 3 | 財務(wù)核算不規(guī)范，未造成整體混亂或財務(wù)信息嚴(yán)重失真。 | 不規(guī)范核算屬于個例。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
| 4 |
有關(guān)必要資料缺失或不完整。 |
付款沒有合同結(jié)算及驗收資料或資料不完整入帳事項和金額沒有附件支持或附件不能有效支持帳務(wù)處理。 | ；每個問題罰款200元。 |
2000元 |
| 5 | 賬務(wù)處理與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)不符，未造成重大影響或損失，存在一定風(fēng)險。 | 發(fā)票內(nèi)容與列帳科目嚴(yán)重不符，尚未造成損失及被處罰。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
| 6 | 非故意偷漏稅或計稅失誤，未造成重大影響或損失。 | 對照屬于重要管理缺陷問題進行處罰。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
| 7 | 因管理不善而提前繳稅或多繳稅，未造成公司較大金額資金被占用和較大損失。 | 對照屬于重要管理缺陷問題進行處罰。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
一般性問題處罰標(biāo)準(zhǔn)表（續(xù)2）
|
序號 |
重要管理缺陷問題 |
解釋及事例說明（包括但不限于所列事例） |
罰款標(biāo)準(zhǔn) |
最高罰款 |
|
8 |
合同條款有缺陷，存在一定風(fēng)險，未造成損失。 | 對照屬于重要管理缺陷問題進行處罰。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
|
9 |
超合同計量，超（無）合同付款，金額較小，未造成損失。 | 對照屬于重要管理缺陷問題進行處罰，項目合同執(zhí)行過程中，有超合同計量、超合同付款，之后很快轉(zhuǎn)回未造成損失的，按一般性問題處理。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
|
10 |
公章未按制度和流程使用，存在一風(fēng)險未造成損失的。 | 單位公章未設(shè)專人保管，未按審批流程使用。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
| 財務(wù)章、名章（預(yù)留銀行印鑒）未分開保管未按審批流程使用。 | 每個問題罰款200元。 |
2000元 |
||
|
11 |
其他一般性問題。 | 視具體情況做相應(yīng)處罰，輕微問題可只作警告。 |
說明：上述一般性問題的處罰標(biāo)準(zhǔn)，是指經(jīng)挽回?fù)p失等審計處理后再進行的處罰，若系故意所為，或情節(jié)特別嚴(yán)重，存在重大風(fēng)險，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或惡劣影響的，則作為重要管理缺陷問題處理。
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