某施工企業(yè)的工程有限公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處罰辦法

xxx有限公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處罰辦法

第一章????總????則

第一條 為了促進(jìn)xxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱xxx公司)所屬各單位正確認(rèn)識(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督約束機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，更好地保障x(chóng)xx公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度， 結(jié)合x(chóng)xx公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，是指國(guó)家審計(jì)署等審計(jì)部門(mén)、xxx有限公司審計(jì)監(jiān)事局、集團(tuán)公司審計(jì)部、xx公司審計(jì)部、單位對(duì)xxx公司所屬各單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，所發(fā)現(xiàn) 的違反國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和集團(tuán)公司、xxx公司等有關(guān)規(guī)定 的行為和事實(shí)。

第三條 本辦法所稱處罰，是指xxx公司對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)處理后，依據(jù)本辦法的規(guī)定對(duì)被審計(jì)單位主要領(lǐng)導(dǎo)采取的處罰措施。處罰措施包括：警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、降級(jí)、免職、 開(kāi)除、移交司法。以罰款方式進(jìn)行的處罰，直接責(zé)任人視具體情況另行處理外，非直接責(zé)任人承擔(dān)罰款總額的比例為：主管領(lǐng)導(dǎo)50%，副職領(lǐng)導(dǎo)（含總會(huì)計(jì)師）30%，總監(jiān)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)20%；未設(shè)副職或總監(jiān)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的單位，對(duì)應(yīng)罰款由主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)；如部門(mén)負(fù)責(zé) 人實(shí)際上已履行副職領(lǐng)導(dǎo)或總監(jiān)級(jí)職能，并享有相應(yīng)待遇，則按 副職或總監(jiān)級(jí)別進(jìn)行罰款。所有罰款必須落實(shí)到具體責(zé)任人。

上述所稱審計(jì)處理是指xxx公司依法依規(guī)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題采取的糾正措施。審計(jì)處理的種類有:責(zé)令限期追回經(jīng)濟(jì)損失；責(zé)令退還違法所得及被侵占的資產(chǎn)；責(zé)令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整會(huì)計(jì)科目，重新 編制會(huì)計(jì)報(bào)告；責(zé)令限期糾正違規(guī)行為、管理缺陷、完善內(nèi)部控 制；采取其他糾正措施。

第四條 實(shí)施處罰，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、教育與懲戒相結(jié)合的原則。

第五條 審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處罰根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行，由審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出初步意見(jiàn)，經(jīng)xxx公司研究后確定。

對(duì)于審計(jì)后需要進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的問(wèn)題，由審計(jì)部門(mén)移交公司其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查，其中對(duì)于涉嫌違紀(jì)的問(wèn)題，由xxx公司紀(jì)委介入組織調(diào)查，根據(jù)調(diào)查核實(shí)的結(jié)果進(jìn)行處理。

第六條 本辦法適用于xxx公司所屬各單位。

第二章????審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的分類及認(rèn)定

第七條 應(yīng)采取處罰措施的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，根據(jù)危害程度及性質(zhì)不同，分為三大類：重大管理缺陷問(wèn)題、重要管理缺陷問(wèn)題、 一般性問(wèn)題。對(duì)于整改不徹底或?qū)也閷曳傅膯?wèn)題，按相應(yīng)問(wèn)題的分類標(biāo)準(zhǔn)加重處罰。

第八條 重大管理缺陷問(wèn)題，是指情節(jié)特別嚴(yán)重，存在重大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，主要包括但不限于以下情形：（以下部分內(nèi)容不可見(jiàn)，您只需付費(fèi)一次或開(kāi)通會(huì)員即可閱讀并下載本文）

第九條 重要管理缺陷問(wèn)題，是指管理風(fēng)險(xiǎn)較大或危害較大， 但尚不屬重大管理缺陷的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。具體詳見(jiàn)"附件1：《重要管理缺陷問(wèn)題罰款標(biāo)準(zhǔn)表》"。

第十條 一般性問(wèn)題是指除了重大和重要管理缺陷問(wèn)題以外，違背規(guī)范性要求，尚未造成企業(yè)管理混亂的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

第十一條 整改不徹底問(wèn)題，是指在后續(xù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的對(duì)審

計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不予以整改、整改不徹底或是沒(méi)有采取應(yīng)有改進(jìn)措施。

第十二條 屢查屢犯問(wèn)題，是指以前各類審計(jì)已提出的問(wèn)題又重復(fù)發(fā)生。