局指揮部財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié) 核算模式及職責(zé)

第一條 核算模式

局指和各分部應(yīng)當(dāng)以“內(nèi)部合同”的形式明確各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)行“一級(jí)管理兩級(jí)核算”的管理模式，嚴(yán)格執(zhí)行股份公司統(tǒng)一制定的《會(huì)計(jì)核算辦法》，各自獨(dú)立建賬，盈虧自負(fù)。局指核算本級(jí)成本費(fèi)用、業(yè)主往來(lái)、集團(tuán)公司往來(lái)、各分部往來(lái)，局指的損益納入集團(tuán)公司范圍。各分部核算本級(jí)負(fù)擔(dān)施工項(xiàng)目成本費(fèi)用及盈虧，并將損益納入各參建單位范圍。

第二條 職責(zé)

局指指揮長(zhǎng)為財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)信息真實(shí)性第一責(zé)任人，總會(huì)計(jì)師為直接責(zé)任人。各分部項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)分部的財(cái)務(wù)管理承擔(dān)直接責(zé)任。局指要對(duì)本級(jí)和分部財(cái)務(wù)內(nèi)控、成本控制、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)收支的規(guī)范性及相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。

第二節(jié) 銀行賬戶和資金的管理

第一條 局指開設(shè)一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，作為對(duì)業(yè)主、供貨商、分部、施工單位的結(jié)算賬戶，納入集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。各分部可以開設(shè)一個(gè)專戶，作為零星開支使用，并按規(guī)定刻制財(cái)務(wù)印章。

第二條 局指對(duì)各分部撥付工程款，每月局指對(duì)分部驗(yàn)工計(jì)價(jià)后，以計(jì)劃部提供計(jì)價(jià)表為依據(jù)，扣除對(duì)各分部預(yù)付款、物資調(diào)撥材料款、固定資產(chǎn)、稅金、質(zhì)保金（如計(jì)價(jià)款中未扣除）及代付各類款項(xiàng)后視情況支付，嚴(yán)禁超撥工程款。每季度末，局指將根據(jù)往來(lái)款余額，按銀行同期貸款利率收取資金占用費(fèi)。

第三條 局指對(duì)分部資金實(shí)行“集中管控下的撥改代”制度，即：局指對(duì)各分部資金實(shí)行集中管理，每月核定一定數(shù)額的備用金，作為各分部的零星開支使用。對(duì)材料物資采購(gòu)、機(jī)械設(shè)備購(gòu)置、職工工資和應(yīng)上繳的各類社?；稹⒚窆すべY、稅金、現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的直接費(fèi)、征地拆遷補(bǔ)償?shù)却箢~支出，各分部必須按程序上報(bào)局指，由局指審核后統(tǒng)一代為支付，并作為各分部的撥付款項(xiàng)。未經(jīng)局指審批，各分部與其上級(jí)機(jī)關(guān)不能發(fā)生資金往來(lái)事項(xiàng)。一經(jīng)查出，在局指范圍內(nèi)通報(bào)。

第四條 各分部每月末必須向局指匯報(bào)當(dāng)月資金使用情況及下月資金使用計(jì)劃，并將銀行對(duì)賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表等資料復(fù)印后報(bào)局指財(cái)務(wù)部存檔。[pagebreak]

第三節(jié) 資產(chǎn)的管理

第一條 各分部應(yīng)加強(qiáng)各類預(yù)付賬款、代付款、墊付款、備用金及往來(lái)賬務(wù)的管理，建立債權(quán)動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬，避免發(fā)生呆賬壞賬，一旦發(fā)生，將追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二條 固定資產(chǎn)的管理，局指統(tǒng)一采購(gòu)及各分部自購(gòu)的機(jī)械設(shè)備按照誰(shuí)占有、誰(shuí)使用、誰(shuí)產(chǎn)權(quán)、誰(shuí)管理、誰(shuí)受益的原則，產(chǎn)權(quán)歸屬占有使用單位，并按有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊、維修保養(yǎng)。局指為各分部購(gòu)置設(shè)備墊付的資金，作為對(duì)各分部的工程預(yù)付款。各分部做好固定資產(chǎn)的分類管理、核算、增減、折舊、修理、報(bào)廢、盤點(diǎn)等臺(tái)賬記錄，防止資產(chǎn)流失。各分部需要購(gòu)置的機(jī)械設(shè)備，必須提出書面申請(qǐng)，報(bào)局指主管領(lǐng)導(dǎo)批示后方可購(gòu)買。

第三條 特種設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料，對(duì)提梁機(jī)、運(yùn)梁機(jī)、架梁機(jī)等大型專用施工機(jī)械，按照平均年限法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)殘值率5%。周轉(zhuǎn)材料根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷，嚴(yán)禁一次性列入工程成本。

第四條 存貨的管理，各分部要建立存貨的采購(gòu)、收發(fā)、盤點(diǎn)、保管、報(bào)廢、損壞、賠償?shù)墓芾碇贫龋吭履┮獙?duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并做好存貨的收、發(fā)、存報(bào)表，報(bào)送相關(guān)業(yè)務(wù)部門。對(duì)存貨的盤虧、毀損，要分清責(zé)任，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行處理。

第五條 各分部必須保留材料采購(gòu)發(fā)票復(fù)印件，每月末上報(bào)局指存檔。

第四節(jié) 債權(quán)、債務(wù)的管理

第一條 各分部要建立債權(quán)、債務(wù)臺(tái)賬制度，對(duì)各項(xiàng)外欠款實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)外欠工程款、材料款、設(shè)備款、民工工資、租賃費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)等，要做到手續(xù)完善，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，動(dòng)態(tài)監(jiān)控。做好資金籌劃，“按照輕重緩急”的原則，及時(shí)償付外欠款，防止出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛。

第二條 局指負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一繳納。資源稅、印花稅、個(gè)人所得稅等其他稅費(fèi)由各分部自行繳納。

第五節(jié) 上交款的管理

第一條 上交款的原則為“季度預(yù)交、年度清交、竣工清算”。局指對(duì)集團(tuán)公司上交款包括：集團(tuán)公司資產(chǎn)收益，按完成投資4%上交；另外代扣各分部完成投資的2%上交集團(tuán)公司。局指代扣代繳 2%的上交款，將做為各分部所屬子公司對(duì)集團(tuán)公司上交款，同時(shí)，該部分上交款也作為各分部對(duì)所屬子公司上交款考核。

第二條 各分部形成的利潤(rùn)，經(jīng)局指核實(shí)后，可由分部采取書面形式向局指提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，方可撥付給各分部，再由各分部上交其所屬子公司。

第三條 社?；穑壕种干绫；饝?yīng)按照集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行提取、上繳。各分部社?；饝?yīng)按其所屬子公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行提取、上繳。社?；鹕婕奥毠で猩砝妫仨殗?yán)格按照“季度預(yù)繳、年度清繳”的原則按時(shí)足額繳納。[pagebreak]

第六節(jié) 工資的管理

第一條 局指職工工資的發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司工資標(biāo)準(zhǔn)，各分部職工工資發(fā)放執(zhí)行各參建單位子公司標(biāo)準(zhǔn)。各分部每月向局指辦公室（財(cái)務(wù)部）報(bào)送一份職工工資發(fā)放表。

第二條 加強(qiáng)民工工資的管理，各分部要按照國(guó)家、地方政府、集團(tuán)公司有關(guān)民工工資管理規(guī)定，做好民工工資管理工作，及時(shí)將民工工資登記造冊(cè)，落實(shí)到每一位民工。民工工資的發(fā)放由分部財(cái)務(wù)和辦公室共同監(jiān)督進(jìn)行，確保直接發(fā)放到民工手中，發(fā)放時(shí)要逐一核對(duì)民工身份證，由民工本人簽字并按手印領(lǐng)取，同時(shí)要對(duì)發(fā)放過(guò)程進(jìn)行照相或錄像。確保民工工資兌現(xiàn)，防止因民工上訪對(duì)企業(yè)造成不良的社會(huì)影響。

第三條 要加強(qiáng)工資檔案管理，各分部對(duì)職工工資、臨時(shí)工工資、民工工資必須及時(shí)登記造冊(cè)，復(fù)印保存身份證復(fù)印件，工資發(fā)放的影像資料要報(bào)局指辦公室存檔。

第七節(jié) 驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款與結(jié)算的管理

第一條 各分部應(yīng)按合同規(guī)定，及時(shí)向局指報(bào)簽已完工程量，局指每月按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)。

第二條 各分部必須建立責(zé)任成本核算臺(tái)賬制度，根據(jù)合同視工程量完成情況及時(shí)與所屬施工隊(duì)辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)與結(jié)算，及時(shí)抵扣各項(xiàng)預(yù)付款、各種代付款、留足質(zhì)量保證金、安全保證金、各項(xiàng)稅金、代發(fā)民工工資等款項(xiàng)后方可撥款，嚴(yán)禁超定額計(jì)量，嚴(yán)禁超進(jìn)度計(jì)價(jià)，嚴(yán)禁超合同結(jié)算，嚴(yán)禁出現(xiàn)超計(jì)價(jià)撥款。

第八節(jié) 成本費(fèi)用的管理

第一條 各分部的成本核算，認(rèn)真執(zhí)行《中國(guó)鐵道建筑總公司》（中鐵建財(cái)[2007]181號(hào)文件），正確劃分成本核算對(duì)象，準(zhǔn)確歸結(jié)和計(jì)算工程項(xiàng)目成本支出。分部成本包括：直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)（主要包括：水電費(fèi)、技術(shù)援助費(fèi)、材料二次搬運(yùn)費(fèi)、工具器具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、征地拆遷費(fèi)等）、其他間接費(fèi)（主要包括：現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資及附加費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、企業(yè)文化建設(shè)費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化排污費(fèi)、衛(wèi)生清潔費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、車輛使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)等）。

第二條 施工隊(duì)成本核算，各分部對(duì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任成本核算，按會(huì)計(jì)核算辦法和統(tǒng)一口徑正確歸集成本，加強(qiáng)施工隊(duì)過(guò)程控制，及時(shí)動(dòng)態(tài)反應(yīng)實(shí)際成本與責(zé)任成本的差異，發(fā)生較大差異時(shí)，書面向局指業(yè)務(wù)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第三條 各分部本級(jí)間接費(fèi)的開支實(shí)行總額控制，單項(xiàng)考核，包干使用。嚴(yán)格費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，各分部對(duì)差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛使用費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)支出應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)，按照“總額包干、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、節(jié)獎(jiǎng)超罰”的原則，制定經(jīng)費(fèi)管理辦法，統(tǒng)一費(fèi)用開支規(guī)定，嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn)。

第四條 各單位對(duì)安全生產(chǎn)資金，實(shí)行專款專用，對(duì)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用每月按時(shí)給局指提供發(fā)票復(fù)印件。[pagebreak]

第九節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告

第一條 局指和各分部應(yīng)嚴(yán)格按照建造合同進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。由計(jì)劃部門將合同總收入在各分部之間進(jìn)行分割，各分部預(yù)計(jì)合同總成本匯總數(shù)與分賬前原一級(jí)核算數(shù)應(yīng)保持基本一致。

第二條 財(cái)務(wù)月快報(bào)：每月28日前，各分部向各參建子公司、局指報(bào)送月快報(bào)。局指每月向集團(tuán)公司報(bào)送一份本級(jí)月快報(bào)和一份廈深線匯總月快報(bào)。

第三條 季度報(bào)表、半年報(bào)表、年度報(bào)表：局指每季度向集團(tuán)公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。各分部每季度向所屬子公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告的同時(shí)，必須向局指報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告、資金流向、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。

第四條 其他報(bào)表資料：為滿足管理需要，各分部還須及時(shí)報(bào)送局指要求的各類其他報(bào)表資料。