建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度之預(yù)算管理制度

第十四章　預(yù) 算
第一百六十五條 　各單位都要實(shí)行全面預(yù)算管理，把一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入預(yù)算之中。
第一百六十六條 　各單位都必須編制年度預(yù)算，其預(yù)算期應(yīng)與會(huì)計(jì)年度一致。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要編制長(zhǎng)期預(yù)算、中期預(yù)算和短期預(yù)算。
第一百六十七條 　年度預(yù)算一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一） 銷(xiāo)售預(yù)算（或工程價(jià)款結(jié)算預(yù)算）：應(yīng)當(dāng)列明所銷(xiāo)售產(chǎn)品（或商品）、勞務(wù)的類(lèi)別、數(shù)量和銷(xiāo)售收入，工程項(xiàng)目名稱(chēng)（類(lèi)別）、主要工作量和工程價(jià)款結(jié)算收入，貨款和工程款的收回時(shí)間及數(shù)額。
（二） 生產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當(dāng)列明所生產(chǎn)產(chǎn)品的種類(lèi)和數(shù)量。
（三） 成本預(yù)算：包括總成本預(yù)算和分成本核算對(duì)象（產(chǎn)品品種、工程項(xiàng)目等）的成本預(yù)算。
各單位還應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算、其他直接預(yù)算和間接費(fèi)用預(yù)算。
（四） 管理費(fèi)用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按照管理費(fèi)用的核算項(xiàng)目分別編制，列明每項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)（開(kāi)支項(xiàng)目、數(shù)量、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或單價(jià)，下同）和金額。
（五） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按照營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算項(xiàng)目分別編制，列明每項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和金額。
（六） 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算項(xiàng)目分別編制，列明每項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和金額。
（七） 固定資產(chǎn)預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的類(lèi)別列明固定資產(chǎn)的增加、減少和折舊數(shù)額。購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額及款項(xiàng)的支付時(shí)間。
（八） 在建工程項(xiàng)目預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按工程項(xiàng)目列明其實(shí)施單位、總投資額及其構(gòu)成、開(kāi)竣工和交付使用時(shí)間以及款項(xiàng)支付時(shí)間。
（九） 長(zhǎng)期投資預(yù)算：應(yīng)當(dāng)按其類(lèi)別和項(xiàng)目列明長(zhǎng)期債權(quán)、股權(quán)投資的增加、減少和收益、損失數(shù)額。
（十） 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算：包括臨時(shí)設(shè)施、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)按其類(lèi)別列明其增加、減少和攤銷(xiāo)數(shù)額。購(gòu)建上述長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)列明其名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額及款項(xiàng)的支付時(shí)間。
[pagebreak]
（十一） 現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金（含現(xiàn)金等價(jià)物，下同）的收入、支出、多余或不足、資金的籌集與運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
（十二） 預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表：按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的損益表（利潤(rùn)表）的內(nèi)容編制。
（十三） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容編制。
各單位可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況增加預(yù)算的內(nèi)容，本單位業(yè)務(wù)中沒(méi)有上述某種預(yù)算內(nèi)容或業(yè)務(wù)量很少的，可以不編制該種預(yù)算，但必須編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
中長(zhǎng)期預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算的內(nèi)容由各單位根據(jù)本單位的實(shí)際情況確定。
第一百六十八條 　預(yù)算編制的一般程序是：
（一） 有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)單位的長(zhǎng)期規(guī)劃或總體目標(biāo)提出預(yù)算初稿。
（二） 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)提出的預(yù)算初稿進(jìn)行匯總、綜合平衡，提出討論稿。
（三） 將討論稿提交辦公會(huì)、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部聯(lián)席會(huì)等一定的會(huì)議研究、審查后，提交董事會(huì)審定。
（四） 根據(jù)會(huì)議決議對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改。
（五） 如有必要可再次召開(kāi)會(huì)議研究。
（六） 下達(dá)執(zhí)行。
第一百六十九條 　各種預(yù)算的初稿分別由下列各業(yè)務(wù)部門(mén)編制：
（一） 銷(xiāo)售預(yù)算（工程價(jià)款結(jié)算預(yù)算）：由銷(xiāo)售或計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)部門(mén)編制。
（二） 生產(chǎn)預(yù)算：由生產(chǎn)部門(mén)編制。
（三） 成本預(yù)算：由生產(chǎn)、計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)編制。
（四） 管理費(fèi)用預(yù)算：由各業(yè)務(wù)部門(mén)分別編制。
（五） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算：由經(jīng)營(yíng)部門(mén)編制。
（六） 固定資產(chǎn)預(yù)算：由固定資產(chǎn)的管理部門(mén)分別編制。
（七） 在建工程項(xiàng)目預(yù)算：由計(jì)劃、基建或其他主管在建工程的部門(mén)編制。
（八） 長(zhǎng)期投資預(yù)算：由長(zhǎng)期投資的主管部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)編制。
（九） 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算：由資產(chǎn)的管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同編制。
（十） 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：由財(cái)務(wù)部門(mén)編制。
[pagebreak]
第一百七十條 　預(yù)算的編制必須從最大限度地提高企業(yè)和單位經(jīng)濟(jì)效益的總目標(biāo)出發(fā)，堅(jiān)持積極可靠和實(shí)事求是的原則。各單位、各部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)其提出的預(yù)算負(fù)責(zé)。
第一百七十一條 　各單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行控制制度。對(duì)預(yù)算變更程序、預(yù)算費(fèi)用實(shí)際開(kāi)支時(shí)是否還需審批以及審批程序、審批權(quán)限做出明確規(guī)定。
第一百七十二條 　預(yù)算下達(dá)后，各單位各部門(mén)都必須嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況，應(yīng)定期進(jìn)行檢查和分析。
第一百七十三條 　公司設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，分公司設(shè)置預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組。其主要職責(zé)是：
（一） 審議并確定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制原則、編制方法。
（二） 布置預(yù)算編制工作。
（三） 審議業(yè)務(wù)部門(mén)提出的預(yù)算稿。
（四） 聽(tīng)取有關(guān)部門(mén)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和分析。
（五） 研究決定其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。