施工企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作操作指導(dǎo)手冊(cè)（二）項(xiàng)目會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及開(kāi)立銀行賬戶操作規(guī)范

一、項(xiàng)目部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建立
項(xiàng)目組建的主要依據(jù)是本單位人力資源部的項(xiàng)目部成立文件，以XXXX公司名義中標(biāo)的項(xiàng)目，由XXXX公司人力資源部下發(fā)項(xiàng)目成立文件。項(xiàng)目部成立文件是開(kāi)戶、刻章等的重要依靠依據(jù)，有時(shí)還需要報(bào)送給業(yè)主。
項(xiàng)目部成立時(shí)，應(yīng)同時(shí)建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，一般不得少于2人，根據(jù)本單位的會(huì)計(jì)人員管理辦法選用會(huì)計(jì)人員，全面開(kāi)展各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。
二、開(kāi)立銀行賬戶
（一）開(kāi)戶流程
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以項(xiàng)目部的名義向公司財(cái)務(wù)部遞交開(kāi)立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)報(bào)告需附開(kāi)立銀行賬戶所需資料；
2、公司財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備基本開(kāi)戶資料；
3、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，開(kāi)戶資料由檔案室加蓋公章。若項(xiàng)目是以XXXX公司資質(zhì)中標(biāo)，則由公司財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備好開(kāi)戶資料后到XXXX公司蓋章；
4、XXXX公司資金部統(tǒng)一負(fù)責(zé)賬戶的開(kāi)立工作；
5、所有手續(xù)辦完后，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)取開(kāi)戶資料到當(dāng)?shù)劂y行辦理開(kāi)戶業(yè)務(wù)。
（二）開(kāi)戶所需資料
1、開(kāi)戶文本資料
項(xiàng)目部成立后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)即刻與項(xiàng)目所在地?cái)M開(kāi)戶銀行取得聯(lián)系，了解開(kāi)設(shè)銀行賬戶的具體要求以及所需的資料，并逐一準(zhǔn)備。
一般情況下，開(kāi)戶所需的文本資料包括：營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正本）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正本）、稅務(wù)登記證（正本）、法人代表身份證、基本賬戶開(kāi)戶許可證、法人授權(quán)委托書、中標(biāo)通知書和施工合同、項(xiàng)目部成立文件等。
2、開(kāi)戶印鑒
開(kāi)戶印鑒一般包括財(cái)務(wù)專用章、名章。
（1）財(cái)務(wù)專用章
以XXXX公司名義中標(biāo)的項(xiàng)目由XXXX公司檔案館負(fù)責(zé)刻制，以本公司名義中標(biāo)的項(xiàng)目：由本公司檔案部門負(fù)責(zé)刻制。
財(cái)務(wù)專用章必須與項(xiàng)目部成立文件上的項(xiàng)目名稱一致，不得使用與法人名稱一致的印章。
（2）名章
根據(jù)實(shí)際需要，一般采用財(cái)務(wù)主管的名章，必要時(shí)可以再加上出納的名章。
3、銀行賬戶的管理
（1）銀行賬戶的開(kāi)立
銀行賬戶的開(kāi)立實(shí)行分級(jí)審批制度。XXXX公司名義中標(biāo)的項(xiàng)目開(kāi)設(shè)銀行賬戶報(bào)XXXX公司資金管理部審批；XXXX公司所屬企業(yè)下屬的各級(jí)企業(yè)、公司、指揮部、項(xiàng)目部等單位開(kāi)立銀行賬戶，按照逐級(jí)審批原則，由其資金主管部門審批。
XXXX公司所屬單位需要在已與XXXX股份有限公司開(kāi)通銀企直聯(lián)服務(wù)的銀行開(kāi)設(shè)賬戶，因特殊原因確需在非聯(lián)網(wǎng)銀行開(kāi)戶的單位，需提交有關(guān)證明材料報(bào)XXXX公司資金管理部審批同意后開(kāi)設(shè)。
所屬單位需要開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)填寫《企業(yè)銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)表》，并提供相關(guān)證明材料，報(bào)資金管理部門審批同意后，方可辦理開(kāi)戶手續(xù)。
（2）銀行賬戶的備案
在銀行賬戶開(kāi)立手續(xù)完成后，應(yīng)予15日內(nèi)填寫《企業(yè)銀行賬戶備案登記表》，并和銀行審批后的開(kāi)戶申請(qǐng)表復(fù)印件、預(yù)留印鑒卡片復(fù)印件一起報(bào)送其資金管理部門辦理備案手續(xù)。
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（3）銀行賬戶的授權(quán)
在銀行賬戶開(kāi)立手續(xù)完成后，在已與股份公司開(kāi)通銀企直聯(lián)服務(wù)的銀行開(kāi)立的賬戶還應(yīng)予15日內(nèi)辦理銀行授權(quán)手續(xù)。
除特殊情況外，銀行賬戶需授權(quán)查詢和轉(zhuǎn)賬功能。
已開(kāi)通銀企直聯(lián)服務(wù)的銀行范圍及賬戶授權(quán)具體要求由XXXX公司統(tǒng)一公布。
（4）銀行賬戶的變更與撤銷
各單位發(fā)生下列變更事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填寫《銀行賬戶備案登記表》，報(bào)其資金管理部門備案：
① 單位名稱變更，但不改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)的；
② 單位主要負(fù)責(zé)人或法定代表人、地址及其他資料變更的；
③ 因開(kāi)戶銀行原因變更銀行賬號(hào)，但不改變開(kāi)戶銀行的；
④ 其他不需報(bào)經(jīng)資金管理部門審批的變更事項(xiàng)。
各單位銀行需要撤銷的，應(yīng)填寫《企業(yè)銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表》，報(bào)經(jīng)資金管理部門審批同意后，方可辦理銷戶手續(xù)。已授權(quán)賬戶，需由所屬單位資金管理部門向XXXX公司資金管理部報(bào)送撤銷授權(quán)銀行賬戶授權(quán)清單，由XXXX公司資金管理部報(bào)送股份公司資金中心，由股份公司資金中心交銀行進(jìn)行撤銷授權(quán)處理后，方可辦理授權(quán)手續(xù)。
（5）銀行印鑒的管理
財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管，銀行預(yù)留印鑒必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管或授權(quán)主管會(huì)計(jì)保管，法定代表人印鑒等由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意，不得攜章外出。財(cái)務(wù)印章使用必須基于發(fā)生真實(shí)的、合法的、手續(xù)完備的企業(yè)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。
（6）銀行印鑒卡片的管理
銀行印鑒卡片應(yīng)妥善保管，開(kāi)戶單位更換印鑒或銷戶時(shí)，開(kāi)戶銀行要收回留存的原印鑒卡片。