建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)控制制度之固定資產(chǎn)管理制度

第五章　固定資產(chǎn)管理
第七十一條 本制度所稱的固定資產(chǎn)系指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過1年，單位價值在2000元以上的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年（含）的，也作為固定資產(chǎn)。不同時具備這兩個條件的，列作低值易耗品。
第七十二條 固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級歸口管理。單位負責(zé)人對固定資產(chǎn)的管理負全面責(zé)任，總工程師和總會計師要組織領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的技術(shù)管理和核算工作。
固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專職或兼職人員,負責(zé)固定資產(chǎn)的管理和核算工作。
第七十三條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制度，明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)、各部門、各單位和職工個人在固定資產(chǎn)保管、使用、核算和管理方面的職責(zé)。
第七十四條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的核算和登記制度。固定資產(chǎn)的實物管理部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，建立臺賬；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺、逐件建立檔案。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)類別進行分類核算，并設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺、逐件進行核算。
固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動、調(diào)轉(zhuǎn)、租賃及使用狀態(tài)的變更，其實物管理部門應(yīng)當(dāng)及時辦理有關(guān)手續(xù)，并及時傳遞到財務(wù)部門。
第七十五條 各單位應(yīng)當(dāng)建立購建固定資產(chǎn)的決策和審批制度，禁止無計劃和越權(quán)購置固定資產(chǎn)。
第七十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)制度。其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：
（一）常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標(biāo)準(zhǔn)、間隔時間和實施單位（實施人）。
（二）根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和需要，每年年初提出固定資產(chǎn)的修理計劃。
（三） 固定資產(chǎn)保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查辦法。
第七十七條 融資租入的固定資產(chǎn)，按購買固定資產(chǎn)進行管理。
第七十八條 經(jīng)營性租賃租入或出租固定資產(chǎn)必須訂立租賃合同，租賃合同事先必須由財務(wù)部門參與會審，合同簽訂后，應(yīng)送財務(wù)部門一份。出租的固定資產(chǎn)由租出單位計提折舊，租入的固定資產(chǎn)只支付租金，不提折舊；租入固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立輔助登記簿，登記其動態(tài)。
第七十九條 固定資產(chǎn)的出售，各單位除自購自用且單價在1萬元（含）以內(nèi)的固定資產(chǎn)外，其余各類固定資產(chǎn)的出售，均需報請公司審批，經(jīng)公司固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門進行技術(shù)鑒定后，方可辦理。
第八十條 對外捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)相應(yīng)會議集體研究決定，按規(guī)定程序報批。接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入帳。
[pagebreak]
第八十一條 固定資產(chǎn)的報廢按以下規(guī)定辦理：
（一）固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以報廢：
1、主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重?zé)o法修復(fù)的，或修復(fù)費用過高不經(jīng)濟的；
2、因設(shè)備陳舊，技術(shù)性能低，無利用改造價值的；
3、因事故及意外災(zāi)害造成嚴重損壞，無法修復(fù)的；
4、因改建、擴建工程需要，必須拆除的；
5、因能源消耗過大，無法改造，國家規(guī)定淘汰的；
6、因環(huán)境污染超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，無法改造的；
7、繼續(xù)使用不經(jīng)濟且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。
（二）固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)進行技術(shù)鑒定。符合報廢條件的，由固定資產(chǎn)管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。批準(zhǔn)后，按批準(zhǔn)意見進行清理和處理。
（三）公司提前報廢（未提足折舊，下同）單價在50萬元以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)報集團公司審批。公司所屬各單位提前報廢單價在5萬元以上的固定資產(chǎn)，以及公司機關(guān)的固定資產(chǎn)報廢，報公司審批。
第八十二條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理制度，分別不同情況規(guī)定固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的處理辦法、處理程序和審批權(quán)限。各單位單臺（件）固定資產(chǎn)損失在5萬元以上的，應(yīng)報公司審批。
第八十三條 各單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的清查制度。固定資產(chǎn)的清查至少每年進行一次，其清查的程序可參照本制度第三章《存貨》有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)清查要注意查明技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點。
第八十四條 各單位應(yīng)根據(jù)總公司制定的《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的暫行規(guī)定》，應(yīng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)逐項進行檢查，如果可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)將可收回金額低于其賬面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)按單項項目計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的計提、轉(zhuǎn)回都要有相應(yīng)會議的批準(zhǔn)和詳細的測算資料，以上資料都作為會計憑證附件完整保存。