某復(fù)線鐵路公司業(yè)主籌備組建設(shè)期財(cái)務(wù)管理暫行辦法

xxx復(fù)線鐵路公司籌備組建設(shè)期財(cái)務(wù)管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范xxx復(fù)線鐵路公司籌備組（以下簡(jiǎn)稱"籌備組"）建設(shè)期的財(cái)務(wù)管理，確保建設(shè)資金安全、完整，控制建設(shè)成本支出，提高投資效益，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等制度規(guī)定，結(jié)合鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目管理的特點(diǎn)和籌備組實(shí)際，制定本辦法。

第二條 籌備組財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù): 嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決議；依法、合理、及時(shí)籌集、存儲(chǔ)、撥付和使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制工作;嚴(yán)格控制建設(shè)成本，杜絕資金損失和浪費(fèi)；加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金監(jiān)管，保證資金安全、完整；及時(shí)辦理資產(chǎn)交付和編制竣工財(cái)務(wù)決算。

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第三條 籌備組按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，根據(jù)投資概算管理和竣工財(cái)務(wù)決算要求，按照概算章節(jié)設(shè)置明細(xì)賬和輔助賬，保證會(huì)計(jì)資料、會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)?；I備組應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確原始記錄管理及填報(bào)要求，建立定額管理制度，建立財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)制度。明確編制財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，建立財(cái)務(wù)分析制度，建立內(nèi)部稽核制度。

第二章 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)

第四條 籌備組是負(fù)責(zé)xxx鐵路擴(kuò)能改造工程建設(shè)工作的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)?；I備組財(cái)務(wù)管理工作在籌備組組長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織籌備組的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算，執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。籌備組各部門必須遵守財(cái)會(huì)管理制度，執(zhí)行財(cái)會(huì)內(nèi)控制度，按照分工管理、相互配合的原則，履行財(cái)務(wù)管理的相應(yīng)職責(zé)。

（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部是建設(shè)項(xiàng)目資金管理、使用和成本歸集、核算以及竣工轉(zhuǎn)產(chǎn)的職能部門，其主要職責(zé)是：

1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、鐵道部有關(guān)基本建設(shè)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)決議。

2. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理、資金管理、費(fèi)用審批制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn);辦理建設(shè)資金的籌集、支付、清算、結(jié)算工作;規(guī)范會(huì)計(jì)核算，真實(shí)準(zhǔn)確反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng);監(jiān)督、檢查承包單位資金使用情況;負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況，考核財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況及資金使用效果。建立健全內(nèi)部控制和牽制制度

3.編報(bào)年度投資建議計(jì)劃，根據(jù)鐵道部和董事會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的擬定、編報(bào)、下達(dá)、執(zhí)行、監(jiān)控、報(bào)告工作。

4.按照投資計(jì)劃、資金預(yù)算和工程進(jìn)度及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)（籌集）建設(shè)資金（含債務(wù)資金）。

5.參與組織項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同簽訂、計(jì)價(jià)、變更設(shè)計(jì)管理、合同管理、投資控制管理、竣工驗(yàn)收及概算清理等相關(guān)工作。負(fù)責(zé)概預(yù)算管理及驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作，負(fù)責(zé)建設(shè)過程中驗(yàn)工計(jì)價(jià)的計(jì)價(jià)、清算工作，審核設(shè)計(jì)變更費(fèi)用，組織概算調(diào)整清理，歸口掌握項(xiàng)目投資控制情況。項(xiàng)目驗(yàn)收后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付，保證資產(chǎn)完整。

6.根據(jù)合同、驗(yàn)工計(jì)價(jià)、發(fā)票等資料，辦理工程資金、征遷補(bǔ)償及物資設(shè)備款的預(yù)付、清算和結(jié)算。

7. 負(fù)責(zé)合同歸口管理工作。負(fù)責(zé)各類合同的審核、簽訂、登記、立卷歸檔及合同備案工作。參與有關(guān)合同的洽談，負(fù)責(zé)組織檢查、督促合同履行。組織對(duì)參建的施工、監(jiān)理單位投標(biāo)承諾兌現(xiàn)及合同履行情況進(jìn)行評(píng)議。按合同約定，監(jiān)督、檢查撥付參建單位項(xiàng)目資金的使用情況，防止參建單位挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。

8.編報(bào)建設(shè)資金預(yù)算、快速月報(bào)、財(cái)務(wù)決算和竣工財(cái)務(wù)決算，負(fù)責(zé)籌備組財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

9.負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)與計(jì)價(jià)信息化、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和會(huì)計(jì)（工經(jīng)）人員的繼續(xù)教育工作。

10.負(fù)責(zé)籌備組與銀行、工商、稅務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)調(diào)、協(xié)作。

11. 負(fù)責(zé)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)察及審計(jì)工作，依法接受審計(jì)和檢查，做好相關(guān)問題的協(xié)調(diào)、解答和意見回復(fù)工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。

12.辦理項(xiàng)目后期收尾工程和會(huì)計(jì)檔案等資料的移交，及時(shí)辦理資產(chǎn)交付。

（二）綜合部是負(fù)責(zé)勞人、文秘、后勤服務(wù)管理工作的職能部門，對(duì)成本費(fèi)用控制行使相應(yīng)管理職能，其主要職責(zé)是：

1.負(fù)責(zé)籌備組年度行政性費(fèi)用（辦公費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、汽車使用費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等）預(yù)算和部門費(fèi)用（差旅費(fèi)等）預(yù)算的編報(bào)和執(zhí)行。

2.做好低值易耗品和固定資產(chǎn)的預(yù)算、購(gòu)置（建）、保管、記錄、維修、清查、報(bào)廢等工作，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整、安全。

3.負(fù)責(zé)籌備組工資、津貼、獎(jiǎng)勵(lì)、福利費(fèi)的發(fā)放和社會(huì)保險(xiǎn)管理工作，編報(bào)和執(zhí)行年度工資支出計(jì)劃。

4.負(fù)責(zé)合同的合法性、合規(guī)性審查和印鑒（公章和負(fù)責(zé)人章）管理工作。

（三）工程管理部是負(fù)責(zé)工程建設(shè)管理工作的職能部門，對(duì)建設(shè)資金的使用和成本費(fèi)用控制行使相應(yīng)管理職能，其主要職責(zé)是：

1.編報(bào)和執(zhí)行部門年度費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制部門費(fèi)用。

2.參與或組織工程招投標(biāo)工作，按中標(biāo)價(jià)和變更設(shè)計(jì)控制建設(shè)成本、費(fèi)用支出，按規(guī)定程序和權(quán)限辦理（審核）降造費(fèi)、備用費(fèi)的使用。

3.負(fù)責(zé)建設(shè)過程（驗(yàn)工計(jì)價(jià)、變更設(shè)計(jì)和竣工決算等）工程量清單的數(shù)量審查。負(fù)責(zé)做好環(huán)保、水保、征地拆遷工作，據(jù)實(shí)清點(diǎn)征地拆遷數(shù)量，按時(shí)勘界、交地、辦證。

4.參與合同（勘查、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢等）的起草、簽訂及履行情況的檢查監(jiān)督，辦理款項(xiàng)清算工作，做好各項(xiàng)索賠管理。

5.參與年度投資建議計(jì)劃、月度投資計(jì)劃、季度資金需求預(yù)算、月度用款計(jì)劃及資金撥付等環(huán)節(jié)的審核和聯(lián)簽。

6.參與監(jiān)督、檢查施工單位建設(shè)成本支出和資金使用情況。

7.做好技術(shù)資料的原始記錄和保管，參與竣工驗(yàn)收、概算清理等相關(guān)工作。

8.配合做好資產(chǎn)清查，保護(hù)部門財(cái)產(chǎn)的完整、安全。

9.配合建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)、檢查和財(cái)政評(píng)審工作，做好相關(guān)問題的協(xié)調(diào)、解答工作。

（四）安全質(zhì)量部是負(fù)責(zé)工程建設(shè)安全和質(zhì)量管理工作的職能部門，對(duì)建設(shè)資金的使用和成本費(fèi)用控制行使相應(yīng)管理職能，其職責(zé)主要是：

1.編報(bào)和執(zhí)行部門費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制部門費(fèi)用。

2.負(fù)責(zé)監(jiān)理招投標(biāo)工作，按中標(biāo)價(jià)及批準(zhǔn)變動(dòng)因素控制監(jiān)理費(fèi)用。

3.參與監(jiān)理合同的起草、簽訂及履行情況的檢查監(jiān)督，參與簽訂鐵路工程質(zhì)量監(jiān)督協(xié)議，審核設(shè)計(jì)、施工、物資供應(yīng)等合同中有關(guān)安全、質(zhì)量的條款，會(huì)簽設(shè)計(jì)、施工、物資供應(yīng)、技術(shù)服務(wù)等合同。

4.對(duì)存在工程安全質(zhì)量問題的項(xiàng)目和監(jiān)理單位在履行監(jiān)理合同時(shí)發(fā)生的違約事實(shí)，提出處理意見，做好索賠管理。

5.辦理監(jiān)理費(fèi)、安全質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)審核和相關(guān)款項(xiàng)清算。

6.執(zhí)行既有線基建管理辦法，協(xié)助辦理有關(guān)施工配合費(fèi)的清

算。

7.監(jiān)督、檢查施工單位有關(guān)安全質(zhì)量配套資金的使用情況。

8.做好原始記錄和資料保管，保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全。

9.參與竣工驗(yàn)收、竣工文件移交歸檔和清概工作，提出質(zhì)量保證金管理的意見。

10.配合建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)、檢查和財(cái)政評(píng)審工作，做好相關(guān)問題的協(xié)調(diào)、解答工作。

（五）物資設(shè)備部是對(duì)物資設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)部門，對(duì)建設(shè)資金的使用和成本費(fèi)用控制行使相應(yīng)管理職能，其主要職責(zé)是：

1.編報(bào)和執(zhí)行部門年度費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制部門費(fèi)用。

2.負(fù)責(zé)工程物資、設(shè)備招投標(biāo)工作，按中標(biāo)價(jià)控制采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)成本。

3.組織物資設(shè)備合同起草、簽訂及履行情況的檢查監(jiān)督，辦理款項(xiàng)清算工作，做好各項(xiàng)索賠管理。

4. 負(fù)責(zé)對(duì)物資設(shè)備采購(gòu)、儲(chǔ)存、使用等實(shí)物清單進(jìn)行數(shù)量審查，做好原始記錄，并提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。

5.配合做好資產(chǎn)清查，保護(hù)部門財(cái)產(chǎn)的完整、安全。

6.配合建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)、檢查和財(cái)政評(píng)審工作，做好相關(guān)問題的協(xié)調(diào)、解答工作。

(六)段落指揮部是籌備組派出的現(xiàn)場(chǎng)指揮部,按照人員歸屬各部門的原則,做好費(fèi)用的控制和各項(xiàng)資產(chǎn)的管理,實(shí)行備用金報(bào)銷制度。

第三章 資金的籌集和管理

第五條 建立建設(shè)資金籌集機(jī)制，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目總體要求，編制建設(shè)期滾動(dòng)計(jì)劃，預(yù)測(cè)各年度資金需求量；根據(jù)年度投資計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算方案提交董事會(huì)審議。董事會(huì)決議是籌備組資金籌集、運(yùn)用和辦理?yè)?dān)保手續(xù)的依據(jù)。

第六條 建設(shè)資金不足時(shí)根據(jù)董事會(huì)決議向金融機(jī)構(gòu)借款，并按規(guī)定辦理貸款擔(dān)保手續(xù)?；I備組應(yīng)加強(qiáng)借款用途、還本付息、合同履行的管理和監(jiān)督，按批準(zhǔn)的用途使用資金，不得將資金挪作他用。

第七條 建設(shè)資金銀行帳戶的開立

（一）銀行賬戶的開立、撤銷或變更銀行賬戶，均應(yīng)按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限和程序報(bào)批，銀行賬戶的開立需報(bào)公司股東會(huì)、董事會(huì)決定。凡經(jīng)批準(zhǔn)在商業(yè)銀行開設(shè)賬戶的，必須在賬戶開設(shè)后10個(gè)工作日內(nèi)到路局鐵路資金結(jié)算所備案。

（二）為便于資金監(jiān)管和價(jià)款支付，應(yīng)約定施工單位資金帳戶與項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)結(jié)算帳戶在同一銀行系統(tǒng)開設(shè)。

第八條 xxx鐵路擴(kuò)能改造工程項(xiàng)目的資本金按國(guó)家發(fā)改委批復(fù)的資金籌措方案,并根據(jù)董事會(huì)確定的年度投資計(jì)劃，由投資方按時(shí)足額匯到籌備組的賬戶上，沒有按時(shí)注入的，籌備組按規(guī)定進(jìn)行催款。

第九條 債務(wù)性資金由籌備組籌集，應(yīng)按照"符合國(guó)家法律法規(guī)、多渠道、多元化、低成本"的原則，經(jīng)股東會(huì)、董事會(huì)決議通過后執(zhí)行?；I備組與借款銀行簽訂借款合同后，在借款銀行開設(shè)貸轉(zhuǎn)存賬戶，用于辦理借款資金的提款和還本付息。借款資金到帳后及時(shí)劃轉(zhuǎn)到籌備組賬戶中，籌備組承擔(dān)建設(shè)期借款利息，并對(duì)借款資金使用的全過程負(fù)責(zé)?；I備組充分利用短期貸款、利率下浮、票據(jù)貼現(xiàn)等優(yōu)惠政策和手段，取得最低的融資成本?；I備組應(yīng)積極采用銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票辦理結(jié)算，并在合同中注明以票據(jù)作為結(jié)算方式。

第十條 建設(shè)資金的請(qǐng)領(lǐng)

根據(jù)鐵道部和董事會(huì)批準(zhǔn)的年度（月份）資金使用預(yù)算、年度投資計(jì)劃，合同（協(xié)議）情況以及工程建設(shè)實(shí)際需要，籌備組每月上旬向南昌鐵路局、福建省鐵路投資有限責(zé)任公司、華能國(guó)際電力有限公司和江西省鐵路投資集團(tuán)公司報(bào)送資本金月度用款計(jì)劃，債務(wù)性資金于每月上旬報(bào)送月度用款計(jì)劃。申請(qǐng)領(lǐng)用資金時(shí)按照"先請(qǐng)領(lǐng)權(quán)益性資金，后請(qǐng)領(lǐng)債務(wù)性資金"的原則合理安排。

第十一條 建設(shè)資金的撥付

籌備組必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目概算、年度支出預(yù)算、年度投資概算分章節(jié)計(jì)劃、合同約定、經(jīng)審核簽認(rèn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)（或有效發(fā)票）和工程進(jìn)度撥付建設(shè)資金，不得超撥和無故拖欠。嚴(yán)禁無依據(jù)撥付建設(shè)資金，嚴(yán)禁挪用、調(diào)劑、串換使用建設(shè)資金。

第十二條 驗(yàn)收款和質(zhì)量保證金的管理

籌備組在與施工單位簽訂工程合同時(shí)，必須按不低于工程價(jià)款結(jié)算總額的5％預(yù)留工程質(zhì)量保證（保修）金和5%的驗(yàn)收款?；I備組根據(jù)審計(jì)確認(rèn)的竣工結(jié)算報(bào)告向承包人支付工程竣工結(jié)算價(jià)款，付至工程竣工結(jié)算價(jià)款總額的95%。剩余5％作為質(zhì)量保證（保修）金，待工程竣工驗(yàn)收（初驗(yàn)）合格交付使用一年后，承包人已全部履行完合同義務(wù)的，發(fā)包人不計(jì)息按規(guī)定返還。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生費(fèi)用應(yīng)在質(zhì)量保證（保修）金內(nèi)扣除。

第十三條 建設(shè)資金使用的監(jiān)控

（一）建設(shè)資金使用嚴(yán)格實(shí)行聯(lián)簽制

籌備組對(duì)大額資金使用實(shí)行聯(lián)簽制度?；I備組支付工程預(yù)付款、備料款、進(jìn)度款和結(jié)算款以及按規(guī)定列入大額資金范疇的支付款項(xiàng)，必須經(jīng)籌備組組長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管人員及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)簽后方可支付。聯(lián)簽過程中各部門、人員必須對(duì)提交資料及決策結(jié)果的真實(shí)、合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

（二）對(duì)建設(shè)資金支付進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控

計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)與商業(yè)銀行、施工單位簽訂的《建設(shè)資金監(jiān)管協(xié)議》和網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，對(duì)施工單位建設(shè)資金支付進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并定期進(jìn)行檢查監(jiān)督，防止建設(shè)資金被挪用、轉(zhuǎn)移，確保建設(shè)資金安全有效地使用。其他各部門應(yīng)按照相應(yīng)職責(zé)，履行建設(shè)資金監(jiān)督檢查職能。

第十四條 籌備組應(yīng)建立健全往來款項(xiàng)結(jié)算制度，及時(shí)做好工程結(jié)算款及預(yù)付款的賬務(wù)處理，按時(shí)與施工單位進(jìn)行核對(duì)。

第十五條 建設(shè)期間產(chǎn)生的存款利息一律沖減建設(shè)成本。

第四章 資產(chǎn)管理

第十六條 建立物資設(shè)備購(gòu)建、發(fā)出、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和核算制度，物資設(shè)備發(fā)生毀損、盤虧，應(yīng)作出分析記錄或取得有關(guān)證明，在扣除有關(guān)責(zé)任及保險(xiǎn)部門賠償后，分別情況處理。

第十七條 建立低值易耗品預(yù)算管理制度，對(duì)100元及以上有保管價(jià)值的低值易耗品，原則上應(yīng)設(shè)立購(gòu)入、領(lǐng)用、保管、報(bào)損等臺(tái)帳，加強(qiáng)數(shù)量動(dòng)態(tài)管理，做到帳卡物相符。

年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對(duì)于盤盈、盤虧及毀損報(bào)廢的應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況處理。

第十八條 建立自用固定資產(chǎn)（指單價(jià)在2000元以上使用期限超過一年的物品）年度預(yù)算制度、授權(quán)批準(zhǔn)制度、賬簿卡片登記制度及保管、使用、維修、處置等職責(zé)分工制度。購(gòu)置部門根據(jù)籌備組下達(dá)的年度預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，數(shù)量較大的應(yīng)該組織招標(biāo)，降低采購(gòu)成本。

第十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，行政管理用固定資產(chǎn)由綜合部實(shí)行歸口管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門實(shí)行歸口管理。綜合部和資產(chǎn)使用部門要建立實(shí)物使用管理責(zé)任制及實(shí)物臺(tái)賬。

綜合部和資產(chǎn)使用部門應(yīng)配合計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

第二十條 固定資產(chǎn)發(fā)生出租、調(diào)撥、封存、啟用、報(bào)廢、盤盈、盤虧等動(dòng)態(tài)，必須經(jīng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議進(jìn)行管理。

第五章 收入管理

第二十一條 籌備組收入主要包括從事建設(shè)管理活動(dòng)中形成的招標(biāo)費(fèi)收入、各項(xiàng)索賠、違約金收入和其他基建收入，以及代扣代收代征（簡(jiǎn)稱"三代"）稅款手續(xù)費(fèi)收入等。

第二十二條 籌備組按照鐵道部《關(guān)于規(guī)范鐵路基本建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)費(fèi)用收入及支出管理的通知》（辦財(cái)發(fā)〔2004〕55號(hào)）的規(guī)定規(guī)范核算、管理招投標(biāo)收入和支出，制定具體管理辦法明確開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

第二十三條 籌備組按照鐵道部《關(guān)于規(guī)范代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)運(yùn)〔2006〕198號(hào)）要求規(guī)范代扣代收代征（簡(jiǎn)稱"三代"）稅款手續(xù)費(fèi)核算和管理。用于"三代"管理支出，可在不超過"三代"稅款手續(xù)費(fèi)收入的30%以內(nèi)適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員。

第二十四條
各項(xiàng)索賠、違約金等收入和其他基建收入，按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>的通知》（財(cái)建[2002]394號(hào)）執(zhí)行。

第二十五條 籌備組應(yīng)建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，一切收入及時(shí)進(jìn)賬進(jìn)行管理，嚴(yán)禁私分、轉(zhuǎn)移、隱匿、截留收入，不得搞帳外帳或者私設(shè)"小金庫(kù)"，不得代收、代付與籌備組經(jīng)營(yíng)無關(guān)的款項(xiàng)。

第二十六條 籌備組計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督建設(shè)過程中有關(guān)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門的有關(guān)規(guī)定。

第六章 建設(shè)成本的管理和控制

第二十七條 籌備組按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置明細(xì)賬和輔助賬，詳細(xì)記錄和真實(shí)反映項(xiàng)目章節(jié)的建設(shè)成本。

第二十八條 籌備組根據(jù)基建支出的性質(zhì)，分別按建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出，對(duì)建設(shè)成本進(jìn)行明細(xì)分類核算。依據(jù)合同、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和發(fā)票等憑據(jù)計(jì)列投資支出，并按工程件名、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計(jì)劃等實(shí)施總額控制。禁止超概算、超計(jì)劃列支建設(shè)成本，禁止擠列建設(shè)成本。

第二十九條 籌備組會(huì)同監(jiān)理單位必須依據(jù)工程實(shí)際完成情況，認(rèn)真審核驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料，禁止高估冒驗(yàn)、預(yù)驗(yàn)和虛驗(yàn)。財(cái)務(wù)依據(jù)審核批準(zhǔn)并簽章齊全的驗(yàn)工計(jì)價(jià)計(jì)列建設(shè)成本。建設(shè)項(xiàng)目在竣工時(shí)要進(jìn)行全面清理，按批準(zhǔn)的概算進(jìn)行末次驗(yàn)工計(jì)價(jià)。

第三十條 建設(shè)期間的借款利息計(jì)入基建成本，項(xiàng)目初驗(yàn)合格后，已交付運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)借款本金的利息按照規(guī)定停止資本化。項(xiàng)目初驗(yàn)合格后及時(shí)通知鐵路局，并報(bào)送《初驗(yàn)報(bào)告》等相關(guān)資料。鐵路局轉(zhuǎn)報(bào)鐵道部財(cái)務(wù)司，作為確認(rèn)借款利息資本化和費(fèi)用化的依據(jù)。

第三十一條 籌備組撥付施工單位的預(yù)付工程款和支付供貨廠商的預(yù)付設(shè)備款，以及預(yù)付路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，應(yīng)在"預(yù)付工程款"科目核算，嚴(yán)禁"以撥代支"，直接列入建設(shè)成本。

第三十二條 籌備組撥付給路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議款，要按照設(shè)計(jì)文件規(guī)定的內(nèi)容與路局管內(nèi)配合單位簽訂協(xié)議（合同），明確雙方的職責(zé)，確保建設(shè)項(xiàng)目按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)實(shí)施。路局管內(nèi)配合單位收到協(xié)議款必須提供發(fā)票和驗(yàn)工計(jì)價(jià)，經(jīng)籌備組審核批準(zhǔn)后作為計(jì)列建設(shè)成本的依據(jù)。

第三十三條 建設(shè)單位管理費(fèi)按批復(fù)概算實(shí)行總額控制、預(yù)算管理、分年度據(jù)實(shí)列支。

建設(shè)單位管理費(fèi)年度支出預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，籌備組每年4月中旬上報(bào)鐵路局，經(jīng)鐵路局審核后匯總上報(bào)鐵道部批復(fù)，按批復(fù)內(nèi)容和額度據(jù)實(shí)列支。預(yù)算執(zhí)行中如有重大調(diào)整事項(xiàng)，于當(dāng)年9月中旬上報(bào)調(diào)整預(yù)算。籌備組另行制定建設(shè)單位管理費(fèi)管理辦法，明確支付預(yù)算、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

第三十四條 工資性支出（包括"三代"手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)、招標(biāo)勞務(wù)費(fèi)等）通過"應(yīng)付工資"核算，納入工資計(jì)劃管理。勞務(wù)支出按勞務(wù)協(xié)議或相關(guān)支付憑據(jù)執(zhí)行。

籌備組建設(shè)單位管理費(fèi)年度支出預(yù)算中應(yīng)包括年度工資支出計(jì)劃，每年3月10日前向鐵路局勞衛(wèi)處提報(bào)，并按批復(fù)的工資計(jì)劃總額控制，據(jù)實(shí)列支。

第三十五條 籌備組福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)按規(guī)定用途使用，在建設(shè)單位管理費(fèi)管理辦法中明確。

第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告與檔案管理

第三十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行編報(bào)，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，報(bào)送及時(shí)。

第三十七條 籌備組按規(guī)定編制基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送到路局。

第三十八條 籌備組根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合頒發(fā)的〈會(huì)計(jì)檔案管理辦法〉的規(guī)定和要求，對(duì)各種會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分期收集、審查核對(duì)，按照歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，妥善保管。

第八章 資產(chǎn)交付和竣工財(cái)務(wù)決算編制

第三十九條 建設(shè)項(xiàng)目竣工初驗(yàn)合格后，按初驗(yàn)委員會(huì)確定的時(shí)間辦理資產(chǎn)移交，籌備組根據(jù)鐵道部鐵財(cái)[2008]250號(hào)文的規(guī)定提報(bào)"竣工驗(yàn)收項(xiàng)目資產(chǎn)估價(jià)入賬明細(xì)表"（含需分?jǐn)傎M(fèi)用），籌備組按規(guī)定暫估入帳并計(jì)提折舊。

第四十條 建設(shè)項(xiàng)目正式驗(yàn)收后，籌備組組織編制《竣工資產(chǎn)移交表》，并做好竣工資產(chǎn)交接工作。

第四十一條 項(xiàng)目配套的專用設(shè)施，籌備組投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬籌備組的資產(chǎn)，由籌備組于項(xiàng)目初驗(yàn)后六個(gè)月內(nèi)提出申請(qǐng)，逐級(jí)報(bào)鐵道部，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后作轉(zhuǎn)出投資處理。地方投資但產(chǎn)權(quán)歸屬籌備組的資產(chǎn)，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值，籌備組做增加"資本公積"處理。

第四十二條 籌備組自用固定資產(chǎn)的購(gòu)置，必須納入概算統(tǒng)一管理。工程竣工后，與其他資產(chǎn)一并辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。

第四十三條 籌備組在項(xiàng)目初驗(yàn)完成后且尾工工程未超過投資概算5%以內(nèi)時(shí)，應(yīng)組織人員立即著手編制竣工財(cái)務(wù)決算，并在3個(gè)月內(nèi)完成編制工作。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。編制人員要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

第九章 項(xiàng)目的后期管理

第四十四條 對(duì)初驗(yàn)合格后仍留有少量未完收尾工程，嚴(yán)格按鐵道部《關(guān)于加強(qiáng)鐵路工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)等工作的通知》（鐵建設(shè)函〔2000〕240號(hào)）進(jìn)行尾工工程管理。

第四十五條 竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，籌備組將與項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)計(jì)檔案、竣工財(cái)務(wù)決算、工程明細(xì)資料等按鐵路局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程（試行）的通知》（南鐵財(cái)字〔2005〕342號(hào)）規(guī)定移交。

第十章 附則

第四十六條 本辦法由籌備組計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，國(guó)家、鐵道部、鐵路局另有規(guī)定的按其規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條 本辦法自20xx年7月1日起實(shí)行。