工程項目責(zé)任成本管理之項目責(zé)任預(yù)算編制制度

責(zé)任預(yù)算是項目部核定各責(zé)任中心的責(zé)任成本的最高限額，是對各責(zé)任中心進(jìn)行績效考核與衡量的依據(jù)，也是各責(zé)任中心可以預(yù)測與規(guī)劃、計量與統(tǒng)計、調(diào)節(jié)與控制的目標(biāo)成本。
（一）、責(zé)任預(yù)算編制的分工
責(zé)任預(yù)算的編制由項目部計劃部門負(fù)責(zé)，財務(wù)、技術(shù)、物資、設(shè)備部門做好配合工作。
（二）、責(zé)任預(yù)算的編制內(nèi)容
按照責(zé)任預(yù)算的編制原則，編制項目總責(zé)任預(yù)算和單片梁責(zé)任預(yù)算，同時生成責(zé)任預(yù)算匯總表、單片梁預(yù)算表、單價組成表、工、料、機(jī)匯總表及工程數(shù)量清單等報表；間接費開支按照核算的開支費用內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)列出明細(xì)。
（三）、責(zé)任預(yù)算編制辦法
1、確定經(jīng)濟(jì)、可行的施工方法
施工方法是施工方案的核心內(nèi)容。施工方法一經(jīng)確定，生產(chǎn)要素的配置只能滿足他的需要。項目部由總工程師和技術(shù)部門牽頭，計劃、物資、設(shè)備部門配合，在滿足工期、質(zhì)量的前提下，對比多種施工方法，根據(jù)相應(yīng)的單價，計算出每種方法的經(jīng)濟(jì)投入，作出經(jīng)濟(jì)比較，最終確定出最低成本的施工方法。
2、確定勞、材、機(jī)等各種單價
⑴、物資材料直接構(gòu)成工程實體，是工程成本的主要組成部分，降低材料成本是節(jié)約成本的重要手段。梁場所需材料在廠家選用之前首先要進(jìn)行市場調(diào)查。調(diào)查的重點是所需材料在本地區(qū)的供貨地點、供貨價格、運輸方式、供貨地至工地的道路狀況、各種材料的運輸單價及材料運至工地料場前的雜費等。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，本著公開、公平、公正的原則進(jìn)行公開招標(biāo)。做到由項目部集體確定材料的采購價格，在保證原材料質(zhì)量，保證工程進(jìn)度的前提下，確保物資價格的市場最低價。調(diào)查要做好原始記錄，并分類歸集整理，建立臺帳。物資材料的調(diào)查可由項目部物資部門主要負(fù)責(zé)，計劃部門協(xié)助。
⑵、確定電力價格
對電力情況的調(diào)查，重點是地方的電力資源、供電能力、供電地距施工地點的距離，電力輸送途中的損耗，供電地電價，損耗費用等，根據(jù)調(diào)查的情況確定電價，與采用項目部自發(fā)電價格進(jìn)行對比，在滿足施工條件的情況下，確保電價最低。電力價格的調(diào)查可由項目部計劃或物資部門負(fù)責(zé)。
⑶、確定機(jī)械費
機(jī)械臺班預(yù)算價格執(zhí)行集團(tuán)公司企業(yè)定額附錄《施工機(jī)械臺班定額》，按調(diào)查價進(jìn)行燃料、動力調(diào)差。
⑷、確定勞動力及工資
勞動力和工資情況的調(diào)查重點是施工地區(qū)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，既施工地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的勞動力來源，有無剩余勞動力，能否在用工高峰期為項目部提供用工，在結(jié)合企業(yè)定額分析的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)?shù)氐墓べY水平，通過多方比較，確定最合理、最經(jīng)濟(jì)的勞務(wù)單價。勞動力和工資情況由項目部計劃部門負(fù)責(zé)。
3、確定工程數(shù)量
工程數(shù)量的增減直接影響工程成本的增減，因此，必須準(zhǔn)確計算工程數(shù)量。工程施工圖紙到達(dá)后，項目部首先組織技術(shù)部門人員對施工圖進(jìn)行復(fù)核，計算出理論工程數(shù)量，并確定實際工程量，依據(jù)責(zé)任中心的劃分確定各中心的工程數(shù)量，工程數(shù)量的節(jié)余量歸項目部動態(tài)調(diào)控基金。工程數(shù)量的計算由項目部技術(shù)部門負(fù)責(zé)，計劃部門配合。核算的工程數(shù)量需報項目部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。
4、選用定額
本梁場選用中鐵×××局集團(tuán)公司企業(yè)內(nèi)部定額作為實行成本管理、編制責(zé)任預(yù)算的依據(jù)，并結(jié)合梁場現(xiàn)場實際情況進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制工作。
5、編制責(zé)任預(yù)算
責(zé)任預(yù)算的編制根據(jù)費用可控原則，按照費用的組成分成本中心責(zé)任預(yù)算編制和費用中心預(yù)算編制兩部分，以單片梁作為編制單元。成本中心和費用中心之和與項目中標(biāo)價的差額放入項目動態(tài)調(diào)控基金中心。
⑴、成本中心責(zé)任預(yù)算編制
成本中心責(zé)任預(yù)算以由項目部經(jīng)過方案優(yōu)化與核對后的工程量和項目部調(diào)查確認(rèn)的材料采購價格為依據(jù)編制。梁場采用外部作業(yè)隊清包工費的承包形式，因而各成本中心責(zé)任預(yù)算只包含材料費一項，成本中心只對預(yù)算范圍內(nèi)的材料數(shù)量負(fù)責(zé)，按材料預(yù)算價格實現(xiàn)的數(shù)量節(jié)超費用，為成本中心績效，對因價格因素實現(xiàn)的成本節(jié)超不負(fù)責(zé)。
⑵、費用中心責(zé)任預(yù)算編制
費用中心按該中心承擔(dān)的工作內(nèi)容編制責(zé)任預(yù)算。
①技術(shù)中心：對外計量數(shù)量節(jié)超、變更設(shè)計引起的數(shù)量變化或由于技術(shù)交底失誤造成的損失等負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。
②計劃中心：對責(zé)任預(yù)算單價與對外計價的單價差形成的價差額、從甲方索賠費用等負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。
③物資中心：對材料的實際購入價與責(zé)任預(yù)算單價形成的材料成本差異負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。但對于項目部統(tǒng)供材料（未包含在施工預(yù)算中的材料費），由物資中心負(fù)責(zé)，限額供料。
④設(shè)備中心：項目部直接使用的機(jī)械設(shè)備（自有和租賃）的實際機(jī)械費與責(zé)任預(yù)算機(jī)械費形成的成本差異負(fù)責(zé)，責(zé)任預(yù)算總額基數(shù)為零。
⑤財務(wù)中心：對可控的項目部管理費開支負(fù)責(zé)。
⑥項目部動態(tài)調(diào)控資金：項目合同總額與項目部各成本中心和費用中心責(zé)任預(yù)算的總額形成的預(yù)算差額命名為項目動態(tài)調(diào)控基金，主要由優(yōu)化施工方案及工程量節(jié)余、各種單價節(jié)余和其他不可控費用（包括間接費、臨時工程費、折舊費、大修費、稅金）組成，由責(zé)任成本管理小組共同掌握，用于責(zé)任預(yù)算調(diào)整及其他支出等。
6、責(zé)任承包合同的簽定
責(zé)任預(yù)算編制完成后，項目部將依據(jù)局集團(tuán)公司對合同簽定的有關(guān)規(guī)定及時與各成本中心簽定《內(nèi)部施工承包合同》，為了避免爭議和便于成本管理，《內(nèi)部施工承包合同》為單價承包。同時根據(jù)費用中心的責(zé)任范圍，與費用中心簽定責(zé)任合同。