局指的財務(wù)管理制度（一份來自某局局指揮部的財務(wù)管理制度）

某工程局局指財務(wù)管理

第一節(jié) 核算模式及職責(zé)

第一條 核算模式

局指和各分部應(yīng)當(dāng)以“內(nèi)部合同”的形式明確各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實行“一級管理兩級核算”的管理模式，嚴(yán)格執(zhí)行股份公司統(tǒng)一制定的《會計核算辦法》，各自獨立建賬，盈虧自負(fù)。局指核算本級成本費用、業(yè)主往來、集團(tuán)公司往來、各分部往來，局指的損益納入集團(tuán)公司范圍。各分部核算本級負(fù)擔(dān)施工項目成本費用及盈虧，并將損益納入各參建單位范圍。

*本制度來自局指扁平化管理制度，該制度涵蓋了局指管理的各部門各方面的管理制度，作為局指管理人員的綜合參考資料，具有極高的參考價值，需要的人員請移步下面的鏈接下載局指扁平化管理制度的word文本。

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第二條 職責(zé)

局指指揮長為財務(wù)管理和會計信息真實性第一責(zé)任人，總會計師為直接責(zé)任人。各分部項目經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人對分部的財務(wù)管理承擔(dān)直接責(zé)任。局指要對本級和分部財務(wù)內(nèi)控、成本控制、財務(wù)報告、財務(wù)收支的規(guī)范性及相關(guān)財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)。

第二節(jié) 銀行賬戶和資金的管理

第一條? 局指開設(shè)一個臨時存款賬戶，作為對業(yè)主、供貨商、分部、施工單位的結(jié)算賬戶，納入集團(tuán)公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。各分部可以開設(shè)一個專戶，作為零星開支使用，并按規(guī)定刻制財務(wù)印章。

第二條? 局指對各分部撥付工程款，每月局指對分部驗工計價后，以計劃部提供計價表為依據(jù)，扣除對各分部預(yù)付款、物資調(diào)撥材料款、固定資產(chǎn)、稅金、質(zhì)保金（如計價款中未扣除）及代付各類款項后視情況支付，嚴(yán)禁超撥工程款。每季度末，局指將根據(jù)往來款余額，按銀行同期貸款利率收取資金占用費。

第三條? 局指對分部資金實行“集中管控下的撥改代”制度，即：局指對各分部資金實行集中管理，每月核定一定數(shù)額的備用金，作為各分部的零星開支使用。對材料物資采購、機(jī)械設(shè)備購置、職工工資和應(yīng)上繳的各類社?；?、民工工資、稅金、現(xiàn)場發(fā)生的直接費、征地拆遷補(bǔ)償?shù)却箢~支出，各分部必須按程序上報局指，由局指審核后統(tǒng)一代為支付，并作為各分部的撥付款項。未經(jīng)局指審批，各分部與其上級機(jī)關(guān)不能發(fā)生資金往來事項。一經(jīng)查出，在局指范圍內(nèi)通報。

第四條? 各分部每月末必須向局指匯報當(dāng)月資金使用情況及下月資金使用計劃，并將銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表等資料復(fù)印后報局指財務(wù)部存檔。

第三節(jié) 資產(chǎn)的管理

第一條? 各分部應(yīng)加強(qiáng)各類預(yù)付賬款、代付款、墊付款、備用金及往來賬務(wù)的管理，建立債權(quán)動態(tài)管理臺賬，避免發(fā)生呆賬壞賬，一旦發(fā)生，將追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第二條? 固定資產(chǎn)的管理，局指統(tǒng)一采購及各分部自購的機(jī)械設(shè)備按照誰占有、誰使用、誰產(chǎn)權(quán)、誰管理、誰受益的原則，產(chǎn)權(quán)歸屬占有使用單位，并按有關(guān)規(guī)定計提折舊、維修保養(yǎng)。局指為各分部購置設(shè)備墊付的資金，作為對各分部的工程預(yù)付款。各分部做好固定資產(chǎn)的分類管理、核算、增減、折舊、修理、報廢、盤點等臺賬記錄，防止資產(chǎn)流失。各分部需要購置的機(jī)械設(shè)備，必須提出書面申請，報局指主管領(lǐng)導(dǎo)批示后方可購買。

第三條? 特種設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料，對提梁機(jī)、運梁機(jī)、架梁機(jī)等大型專用施工機(jī)械，按照平均年限法計提折舊，折舊年限為10年，預(yù)計殘值率5%。周轉(zhuǎn)材料根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷，嚴(yán)禁一次性列入工程成本。

第四條? 存貨的管理，各分部要建立存貨的采購、收發(fā)、盤點、保管、報廢、損壞、賠償?shù)墓芾碇贫?，每月末要對存貨進(jìn)行清查盤點，并做好存貨的收、發(fā)、存報表，報送相關(guān)業(yè)務(wù)部門。對存貨的盤虧、毀損，要分清責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行處理。

第五條? 各分部必須保留材料采購發(fā)票復(fù)印件，每月末上報局指存檔。

第四節(jié) 債權(quán)、債務(wù)的管理

第一條? 各分部要建立債權(quán)、債務(wù)臺賬制度，對各項外欠款實行動態(tài)管理，對外欠工程款、材料款、設(shè)備款、民工工資、租賃費、各項稅費等，要做到手續(xù)完善，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，動態(tài)監(jiān)控。做好資金籌劃，“按照輕重緩急”的原則，及時償付外欠款，防止出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛。

第二條? 局指負(fù)責(zé)對工程項目的營業(yè)稅、城建稅、教育附加費進(jìn)行統(tǒng)一繳納。資源稅、印花稅、個人所得稅等其他稅費由各分部自行繳納。

第五節(jié) 上交款的管理

第一條? 上交款的原則為“季度預(yù)交、年度清交、竣工清算”。局指對集團(tuán)公司上交款包括：集團(tuán)公司資產(chǎn)收益，按完成投資4%上交；另外代扣各分部完成投資的2%上交集團(tuán)公司。局指代扣代繳 2%的上交款，將做為各分部所屬子公司對集團(tuán)公司上交款，同時，該部分上交款也作為各分部對所屬子公司上交款考核。

第二條? 各分部形成的利潤，經(jīng)局指核實后，可由分部采取書面形式向局指提出申請，報經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，方可撥付給各分部，再由各分部上交其所屬子公司。

第三條? 社?；穑壕种干绫；饝?yīng)按照集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行提取、上繳。各分部社?；饝?yīng)按其所屬子公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行提取、上繳。社保基金涉及職工切身利益，必須嚴(yán)格按照“季度預(yù)繳、年度清繳”的原則按時足額繳納。

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