第一節(jié) 業(yè)績報告及編制要求
業(yè)績報告是綜合反映項目部以及項目部各責任中心經營管理業(yè)績的報告性文件,同時也是公司經營管理決策和考核項目部的重要依據。
一、業(yè)績報告組成
業(yè)績報告由業(yè)績報表、數據分析和文字說明組成。
二、業(yè)績報表種類(業(yè)績報表格式見附錄十六)
1、集團公司報表,由財務科負責編制。
(1) 表01:責任預算編制(調整)情況統(tǒng)計表
(2) 表02:責任預算執(zhí)行情況統(tǒng)計表
(3) 表03:工資兌現情況統(tǒng)計表
(4) 表04:項目管理費開支統(tǒng)計表
(5) 表05:項目基本情況統(tǒng)計表
2、公司報表
(1) 責管01:責任中心業(yè)績報告,由財務科負責編制。
(2) 責管01表附表:成本費用中心業(yè)績報告(包括:物資、預算合同、技術、項目長等中心)由各中心負責編制,財務編制間接費中心業(yè)績考核表。項目長中心報表由預算合同、財務兩家共同編制。
(3) 責管02:科目余額表,由財務科按財務報表格式編制。
(4) 責管03:利潤及利潤分配表,由財務科按財務報表格式編制。
三、業(yè)績報告編制要求
(一)、總體要求
1、內容完整。一是報表的種類要完整;二是報表的項目要完整;三是提供的信息要完整;四是各項手續(xù)要完整。
2、數字真實。要比照財務會計的要求,在編制報表以前,必須按期結賬和對賬,保證賬證、賬賬、賬表、賬實相符,不得以估計數或預計數代替實際數,更不得弄虛作假。
3、計算準確。
4、指標一致。表間、不同期間之間的指標應盡可能的保持連貫性和可比性。
5、編報及時。各部門必須按照規(guī)定的時間完成報表,與財務報表時間一致。
(二)、一般要求
直接費部分主要由技術人員編制,責任預算收入與支出由預算合同、物資部門審核。要求按臺賬總金額分別按章節(jié)相加匯總,工程量不再要求匯總,物資科只編制周轉材料攤銷和材料價差部分,設備科依據自行控制的機械費用編制,其他部門按各自的責任范圍編制報表,項目長基金的支出部分單獨設賬據實填列,項目長中心的臺賬由預算合同部門和財務部門負責登記,報表由預算合同、財務兩家共同編制。
(三)、具體要求按報表各自的編制說明執(zhí)行。
四、文字說明的主要內容
1、責任會計政策,包括責任預算收入確認的原則,成本差異分配比例確定的方法,特殊賬務的處理等;
2、責任預算的完成情況;
2、各責任中心責任利潤的實現情況及主要的原因;
3、責任工資、效益工資的分配情況;
4、上交款的完成情況;
5、庫存材料、預提費用、在建工程的掛賬情況;
6、責任預算的調整情況;
7、下步工作的主要措施;
8、其他需要說明的重大事項。
- 我的微信
- 這是我的微信掃一掃
- 我的微信公眾號
- 我的微信公眾號掃一掃