項目部責任成本操作細則之（一）目錄及責任成本預控系統(tǒng)

 目 錄
第一章 責任成本預控系統(tǒng) 2
第一節(jié) 組織預控 2
2.1.1 成立責任成本管理領(lǐng)導小組 2
2.1.2 責任成本管理執(zhí)行機構(gòu) 2
2.1.3 職能部門 3
2.1.4 施工方案評審小組 4
2.1.5 責任成本仲裁組 4
第二節(jié) 內(nèi)部控制制度 5
第二章 責任預算 5
第一節(jié) 責任預算編制體制的建立 6
第二節(jié) 責任預算編制 6
3.2.1 編制原則 6
3.2.2 編制依據(jù) 6
3.2.3 章節(jié)劃分及費用組成 6
3.2.4 項目部責任預算編制 7
第三節(jié) 責任預算下達 9
第四節(jié) 責任中心責任預算的編制 9
3.4.1 編制內(nèi)容 9
3.4.2 責任中心承包合同 10
第三章 責任中心與責任分解 11
第一節(jié) 責任分解與零利潤承包機制 11
4.1.1 責任分解原則 11
4.1.2 責任承包合同 11
4.1.3 責任承包合同內(nèi)容 11
4.1.4 零利潤承包機制 12
第二節(jié) 責任中心劃分 13
4.2.1 責任中心劃分總體原則 13
4.2.2 責任中心劃分操作原則 13
第三節(jié) 收入中心 14
4.3.1 技術(shù)責任中心 14
4.3.2 計劃責任中心 14
4.3.3 財務責任中心 15
第四節(jié) 成本費用中心 15
4.4.1 項目長責任中心 15
4.4.2 技術(shù)成本中心 16
4.4.3 計劃責任中心 17
4.4.4 物資責任中心 17
4.4.5 機電成本中心 18
4.4.6 財務成本責任中心 19
4.4.7 安質(zhì)責任中心 20
4.4.8 后勤保障成本中心 20
4.4.9 征拆、治安保衛(wèi)成本中心 21
4.4.10 一分部責任中心 22
4.4.10 二分部責任中心 23
4.4.11 分部責任中心延伸下的工點責任中心 23
第四章 責任成本日?？刂?24
第一節(jié) 方案的控制與管理 24
5.1.1 施工方案設(shè)計制度 24
5.1.2 施工方案逐級優(yōu)化制度 25
5.1.3 施工方案評審報批制度 26
第二節(jié) 工程數(shù)量的控制與管理 27
5.2.1 工程數(shù)量的三級確立 27
5.2.2 工程數(shù)量的動態(tài)管理 28
第三節(jié) 物資設(shè)備招標采購與管理 28
第四節(jié) 外部勞務管理 29
5.4.1 外部勞務錄用 29
5.4.2 外部勞務預算編制 30
5.4.3 外部勞務合同管理 30
5.4.4 外部勞務驗工計價 30
5.4.5 外部勞務價款撥付、結(jié)算 31
第五節(jié) 全面預算制度 32
第六節(jié) 責任成本定期分析制度 33
第七節(jié) 責任預算調(diào)整制度 33
第八節(jié) 項目長基金管理制度 34
5.8.1 項目長基金的主要來源 34
5.8.2 項目長基金的用途 35
5.8.3 項目長基金凈結(jié)余的分配 35
5.8.4 項目長基金管理要求 35
第五章 責任會計核算 36
第一節(jié) 核算對象 36
第二節(jié) 核算原則 36
第三節(jié) 核算范圍 36
第四節(jié) 核算體系 37
第五節(jié) 收入和成本費用核算 38
第六節(jié) 責任利潤和效益工資核算 43
第七節(jié) 業(yè)績報告及編制要求 44
第六章 考核兌現(xiàn) 45
第一節(jié) 考核兌現(xiàn)原則、依據(jù) 45
第二節(jié) 項目部對責任中心的考核與兌現(xiàn) 46
第三節(jié) 其 他 47
第七章 附 則 47

第一章 責任成本預控系統(tǒng)
責任成本預控系統(tǒng)主要包括組織預控體系、責任成本目標設(shè)計體系。
第一節(jié) 組織預控
2.1.1 成立責任成本管理領(lǐng)導小組
項目部成立以項目經(jīng)理為責任成本管理第一責任人的責任成本管理領(lǐng)導小組。
一、責任成本管理領(lǐng)導小組的構(gòu)成：
組 長：李劍波
副組長：姚日高 史永平
成 員：郭光順、祖國學、李永祥、付景芳、楊景瑞、黃衛(wèi)林、宋青龍、馮凡兵、王佳玲、周有庫、卓貴波、楊凱禮
二、責任成本管理領(lǐng)導小組的主要職責
1、確定項目部最佳施工方案和最佳責任預算方案；
2、批復各責任中心責任預算方案；
3、審定責任成本管理控制各規(guī)章制度；
4、批復責任工資、效益工資分配方案；
5、督促責任成本核算、報表的完善；
6、協(xié)調(diào)各科室責任成本工作、協(xié)調(diào)責任交叉；
7、主持責任成本管理工作例會。
2.1.2 責任成本管理執(zhí)行機構(gòu)
成立渝利三項目部責任成本管理辦公室具體執(zhí)行責任成本管理工作，責任成本管理辦公室成員由各責任中心負責人組成，辦公室設(shè)在預算合同科。
一、項目部責任成本管理辦公室的工作內(nèi)容
1、負責責任成本管理的綜合性工作，全面落實有關(guān)責任成本管理的各項工作；
2、牽頭組織各職能部門制定施工方案，編制項目責任預算；
3、負責責任成本承包合同的制定，制定中心責任預算的編制原則；
4、制定成本控制的各項規(guī)章制度明確各類責任中心的責任范圍、管理權(quán)限及獎罰措施；
5、幫助指導所屬單位劃分責任中心和編制中心責任預算；
6、檢查控制責任預算的執(zhí)行情況；
7、向仲裁組提請責任仲裁，執(zhí)行仲裁組裁決；
8、制定經(jīng)濟利益兌現(xiàn)方案；
9、建議、參加責任成本管理工作例會。
二、成員組成及責任分工：
財務科科長:負責間接費中心及責任成本領(lǐng)導小組分配的其他工作；
施工技術(shù)科科長:負責技術(shù)中心及責任成本領(lǐng)導小組分配的其他工作；
物資科科長:負責物資中心及責任成本領(lǐng)導小組分配的其他工作；
預算合同科科長:負責預算合同中心及責任成本領(lǐng)導小組分配的其他工作；
安質(zhì)科科長:負責安全質(zhì)量中心及責任成本領(lǐng)導小組分配的其他工作；
設(shè)備科科長:負責機械設(shè)備中心及責任成本領(lǐng)導小組分配的其他工作；
辦公室主任:負責后勤保障中心及責任成本領(lǐng)導小組分配的其他工作；
派出所所長:負責征拆、治安防范中心及責任成本領(lǐng)導小組分配的其他工作。
2.1.3 職能部門
項目部責任成本管理工作由各職能部門分工協(xié)作完成。項目部各主要職能部門的主要工作內(nèi)容如下：
財務科：參與編制責任成本預算，組織制定各級間接費標準；實施成本控制和成本支出的監(jiān)督檢查、考核責任成本預算執(zhí)行情況，計算、匯總各責任中心的責任成本并進行分析；實施對各責任中心的責任成果進行評價和經(jīng)濟利益的兌現(xiàn)。參與編制責任成本責任工資預算，擬定責任利潤分配方案，參與對各責任中心和責任成果評價和經(jīng)濟利益的兌現(xiàn)。
預算合同科：參與編制責任成本直接費預算、分解，參與內(nèi)部工作量的計量統(tǒng)計工作；責任中心責任成果的評價和經(jīng)濟利益的兌現(xiàn)；負責編制和落實施工計劃，組織內(nèi)部均衡生產(chǎn)，防止停工、窩工損失；參與對各責任中心完成工程數(shù)量驗收工作；制定計價管理辦法，合理確定計價收入和外部勞務成本；參與對各責任中心的責任成果評價和經(jīng)濟利益的兌現(xiàn)；負責外部勞務管理。
施工技術(shù)科：參與編制責任成本直接費預算、分解，負責和落實施工組織設(shè)計，并根據(jù)施工現(xiàn)場的實際情況及時優(yōu)化施工組織設(shè)計，組織各責任中心合理施工，進行技術(shù)指導，考核各責任中心和施工進度，參與內(nèi)部工作量的計量、驗收工作，對各責任中心和責任成果評價和經(jīng)濟利益的兌現(xiàn)。
安全質(zhì)量科：負責各責任中心和安全生產(chǎn)和全面質(zhì)量管理，制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全措施，指導各責任中心開展質(zhì)量自檢、互檢、防止質(zhì)量事故和返工損失，負責對內(nèi)部工作量計量、驗收中的質(zhì)量簽證，參與對各責任中心和責任成果評價和經(jīng)濟利益的兌現(xiàn)。
機械設(shè)備科：參與編制責任成本機械費用預算，負責制定內(nèi)部機械、車輛臺班定額；參與對機械、運輸單位所完成工作的計量、驗收和質(zhì)量簽證工作，參與對各責任中心和責任成果評價和經(jīng)濟利益的兌現(xiàn)。
物資科：參與編制責任成本物資材料單價預算，負責材料采購、供應工作，指導和協(xié)助各責任中心按照責任預算的材料數(shù)量領(lǐng)發(fā)材料，正確核算材料及其運輸成本，制定材料的內(nèi)部消耗定額和內(nèi)部結(jié)算價格，參與對各責任中心和責任成果評價和經(jīng)濟利益的兌現(xiàn)。
其它職能部門的責任由項目部根據(jù)崗位分工另行規(guī)定。
2.1.4 施工方案評審小組
一、評審小組的組成
組 長：李劍波
執(zhí)行組長：姚日高
成 員：郭光順、祖國學、李永祥、付景芳、楊景瑞、黃衛(wèi)林、史永平、宋青龍、馮凡兵、王佳玲、周有庫、卓貴波、楊凱禮
二、施工方案評審小組的主要任務
1、本著“方案指引成本，成本約束方案”的原則，樹立“過去的不一定是可行的，現(xiàn)行的不一定是最優(yōu)的”理念。
2、配合公司完成本項目工程施工方案的編審工作（包括施工方法、優(yōu)化方案及數(shù)量、生產(chǎn)要素配置計劃、工期計劃、質(zhì)量標準、安全措施、施工組織機構(gòu)、臨時設(shè)施數(shù)量等內(nèi)容）。
3、確定要評審的工程項目，重點選擇技術(shù)要求較高、工藝復雜、成本較大的單項工程項目。
4、負責施工方案上報公司審批部門。
5、負責將公司批復的施工方案下達給施工技術(shù)科，由施工技術(shù)科具體組織協(xié)調(diào)相關(guān)人員及部門實施。
6、負責施工方案逐級優(yōu)化的評審工作。
2.1.5 責任成本仲裁組
一、仲裁組的組成
組 長：李劍波
副組長：姚日高
成 員：郭光順、祖國學、李永祥、付景芳、楊景瑞
二、仲裁組的主要職責
1、對項目部責任預算分解的正確性進行裁決；
2、對責任成本管理過程中責任中心之間出現(xiàn)責任交叉進行裁決；
3、對責任工資、效益工資分配的正確性、公正性進項裁決；
4、對必須進行調(diào)整的責任預算事項進行裁決。
5、保證責任仲裁公開、公平、公正進行。
三、責任仲裁程序
1、程序設(shè)置總原則：力求及時、簡潔、高效。
2、裁決應于受理十五日內(nèi)完成。超過十五日未仲裁完畢，仲裁金額由仲裁組承擔，并終止責任爭議仲裁。
3、一般程序
（1）責任仲裁申請。仲裁申請必須以書面形式提出并提供相應書面證據(jù)；
（2）仲裁組受理仲裁申請。仲裁組在受理仲裁申請時必須簽署接受意見，并制定仲裁執(zhí)行人；仲裁執(zhí)行人由李劍波、姚日高、郭光順三人組成。
（3）仲裁組取證調(diào)查、分析、審理。
（4）仲裁裁決。